AÑO DE  LA LUCHA  CONTRA  LA  CORRUPCIÓN  Y LA  IMPUNIDAD
Jueves 7 de  febrero de  2019
SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y
ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES
RESOLUCIÓN SBS Nº 0480-2019
Aprobar el Reglamento
General de las Cooperativas
de Ahorro y Crédito No
Autorizadas a Captar
Recursos del Público
SEPARATA ESPECIAL
2
NORMAS LEGALES
RESOLUCIÓN SBS Nº 0480-2019
RESUELVE:
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
Lima, 6 de febrero de 2019
LA SUPERINTENDENTA DE BANCA, SEGUROS
Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS
DE PENSIONES
Artículo  Primero.-  Aprobar  el  “Reglamento  General
de las Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a
Captar Recursos del Público”, en los siguientes términos:
CONSIDERANDO:
“REGLAMENTO GENERAL DE LAS COOPERATIVAS
DE AHORRO Y CREDITO NO AUTORIZADAS A
CAPTAR RECURSOS DEL PÚBLICO
Que,  en  uso  de  las  facultades  establecidas  en  los
numerales 7 y 9 del artículo 349, así como en la Vigésimo
Cuarta  Disposición  Final  y   Complementaria  de  la  Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley
Nº 26702 y sus modi ? catorias, en adelante Ley General,
mediante Resolución SBS N° 540-99 y sus modi? catorias,
CAPÍTULO I
DEFINICIONES
Artículo 1- De? niciones
Para efectos de lo dispuesto en el presente reglamento,
se aprobó el Reglamento de las Cooperativas de Ahorro        considérense las siguientes de? niciones:
y  Crédito  No  Autorizadas  a  Operar   con  Recursos  del
Público;
1. Asamblea: Asamblea General de Socios o Delegados.
2. BCRP: Banco Central de Reserva del Perú.
3.  Centrales:  Centrales  de  Cooperativas  de Ahorro
Que,  la  Ley  N°  30822,  Ley  que  modi? ca  la  Ley  N°
26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema
de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca         y   Crédito   No   Autorizadas    a   Captar   Recursos    del
y  Seguros,  y  otras  normas  concordantes,  respecto  a  la    Público  que  son   las  que  se  integran  únicamente  con
regulación y supervisión de las cooperativas de ahorro y
crédito,  modi? có  la  Vigésimo  Cuarta  Disposición  Final  y
Complementaria de la Ley General, estableciendo nuevas
disposiciones relativas a la regulación y supervisión de las
cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar
recursos del público (Coopac);
Que,  en   el  numeral   4-A-1  de  la   Vigésimo  Cuarta
Disposición Final y Complementaria de la Ley General se
establece que en materia de regulación la Superintendencia
cooperativas de ahorro y crédito y corresponden al tipo
homogéneo señalado en el numeral 1.1 del artículo 59
de la LGC.
4.   Coopac:   Cooperativa   de   ahorro   y   crédito   no
autorizada a captar recursos del público.
5.  Días:   Días  calendario,  salvo   que  se   indique  lo
contrario.
6. Directivos: Los socios que sean miembros titulares
del  Consejo   de  Administración,  Consejo  de   Vigilancia,
de  Banca,  Seguros  y  AFP,  emite  las  normas  que  sean    Comité  de  Educación  y  Comité  Electoral;  así  como  los
necesarias  para  el  cumplimiento  de  lo  establecido  en  la
referida disposición ? nal y complementaria, así como los
miembros suplentes de cada uno de ellos.
7.   Empresas    o    instituciones   vinculadas    con   el
demás aspectos que sean necesarios para la supervisión        sistema ? nanciero: Se deberá considerar a las siguientes
y regulación de las Coopac, las que son consistentes con
personas jurídicas: i) empresas de seguros; ii) agentes de
el esquema modular contemplado en el numeral 2 de la           intermediación  en  el  mercado  de  valores;  iii)  sociedades
mencionada   disposición   ? nal   y   complementaria.    Las     administradoras de fondos mutuos y fondos de inversión;
normas que emita la Superintendencia de Banca, Seguros
iv) sociedades titulizadoras; v) sociedades administradoras
y  AFP  deben  respetar  los  principios  cooperativos  y  de     de   fondos   de   pensiones;   vi)   empresas   de   servicios
proporcionalidad aplicables a la supervisión;
complementarios  y  conexos  establecidas  en   el  artículo
Que,   es   necesario   reemplazar   y   adecuar   a   las      17  de  la  Ley  General.  Esta  de? nición  comprende  a  las
modi? caciones  antes   referidas,   el  Reglamento   de  las      personas jurídicas extranjeras de naturaleza similar a las
Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Operar
con Recursos del Público aprobado mediante Resolución
SBS N° 540-99 y sus modi? catorias;
antes señaladas.
8. Federación: Federación Nacional de Cooperativas de
Ahorro y Crédito del Perú (FENACREP).
9.  Financiamientos:  Para  ? nes  de  la  presente  norma
Que,  en   ese  sentido,   es  necesario   establecer   el
procedimiento  de  aprobación  y  de  modi? cación  de  los     se  considera   los  créditos  directos,  cuentas  por  cobrar,
exposición
tener  en   cuenta  para  evaluar   la  idoneidad   moral  de      crediticia equivalente de las operaciones con derivados y
Estatutos  de  las  Coopac;  los  elementos  que  se  deben
arrendamientos
? nancieros,
inversiones,
los   directivos,    gerentes    y   principales    funcionarios,
así   como   la   idoneidad   técnica    de   los   gerentes   y
de los créditos contingentes.
10.   Gerente:  Comprende   al   gerente   general   y  a
principales  funcionarios;  el  procedimiento  para  obtener      los  gerentes  de  primer  nivel.  Gerentes  de  primer  nivel
la autorización para realizar nuevas operaciones, ya sea        son  aquellos   gerentes  que  son   directos  colaboradores
de  manera  conjunta   o  individual,  según   corresponda;      del  gerente  general  en  la  ejecución   de  las  políticas  y
el  cómputo  del  patrimonio  efectivo;  los  requerimientos
patrimoniales;  los límites  y prohibiciones   aplicables;  los
requerimientos de liquidez; entre otros temas; guardando
consistencia  con el esquema   modular  establecido  en la
Ley N° 30822,   y respetando  los principios  cooperativos
decisiones. .
11. Gobierno corporativo: es el conjunto de procesos,
políticas,  normas  y  prácticas  que  determinan  cómo  una
Coopac es dirigida, gestionada y controlada.
12.  Ley  Coopac:  Ley  N°  30822,  Ley  que  modi? ca  la
y   de   proporcionalidad    aplicables    a   la   supervisión,      Ley N° 26702, Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
estableciéndose   además   plazos   de   adecuación   que
impliquen  una  aplicación  gradual  de  las  disposiciones,      Banca y Seguros, y otras normas concordantes, respecto
permitiendo su cumplimiento sin afectar la viabilidad del
sistema Coopac;
Que, a efectos de recoger las opiniones del público en
general respecto a la propuesta de normativa, se dispuso
a la regulación y supervisión de las cooperativas de ahorro
y crédito.
13. Ley General: Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia
la  prepublicación   del  proyecto   de  resolución   sobre  la     de   Banca   y   Seguros,  Ley   N°   26702  y   sus   normas
materia  en  el  portal  electrónico  de  la  Superintendencia,    modi? catorias.
en cumplimiento de lo dispuesto en la Trigésima Segunda
Disposición Final y Complementaria de la Ley General, el
numeral 2 de la Décima Quinta Disposición Complementaria
Final de la Ley N° 30822 y del Decreto Supremo Nº 001-
2009-JUS;
14.   Superintendencia:  Superintendencia   de   Banca,
Seguros   y   Administradoras   Privadas   de   Fondos    de
Pensiones.
15. LGC: Texto Único Ordenado de la Ley General de
Cooperativas aprobado por el Decreto Supremo N° 074-90-
Contando  con  el  informe  técnico  previo  y  positivo  de  TR, o texto que lo sustituya o modi? que.
16. Principales funcionarios: Se consideran a aquellos
viabilidad de la norma de la Superintendencia Adjunta de
Cooperativas y con el visto bueno de las Superintendencias
Adjuntas de Cooperativas y de Asesoría Jurídica; y,
que  cumplen  las  funciones  de  contador  general  o  cargo
equivalente, jefe o responsable de la unidad de auditoria
En uso de las atribuciones conferidas por los numerales     interna,   cuando   no   tenga   rango   de  gerente,   jefe   o
y 9 del artículo 349 de la Ley General, así como en el           responsable  de  la  unidad  de  riesgos  y  demás  cargos  o
7
numeral  4  A  de  la  Vigésimo  Cuarta  Disposición  Final  y    funciones  que  determina  la   Superintendencia  mediante
O? cio Múltiple.
Complementaria de la Ley General;
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
3
17. Registro Coopac: Registro Nacional de Cooperativas
de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del
Público y de las Centrales.
días  hábiles  de  presentada  la  respectiva  solicitud;  de  lo
contrario, se tendrá por aprobada la modi? cación propuesta.
18.
Secreto  bancario:  Prohibición  a  las  Coopac,  así
CAPÍTULO III
GOBIERNO CORPORATIVO
como  a   sus   directivos  y   trabajadores,  de   suministrar
información sobre las operaciones pasivas con sus socios,
según corresponda, de acuerdo con lo establecido en los
artículos 140 a 143-A de la Ley General.
SUBCAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DEL
GOBIERNO CORPORATIVO
19. Sucursal: Tipo de o
? cina ubicada en el exterior que
puede realizar todas las operaciones y servicios permitidos
a la Coopac. Lleva contabilidad propia.
Artículo 5.- Órganos de Gobierno y Control
CAPÍTULO II
5.1 Conforme lo establecido en el artículo 25 de la LGC,
la dirección, administración y control de la Coopac está a
cargo de la Asamblea, el Consejo de Administración y el
Consejo de Vigilancia, respectivamente.
CONSTITUCIÓN E INSCRIPCIÓN
Artículo 2- Constitución
5.2  Las  Coopac  deben  asegurarse  que  la Asamblea,
Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia, Comité
2.1
Las   Coopac  se   constituyen  con   arreglo   a  lo
dispuesto por la LGC y deben realizar las siguientes dos         Electoral,   Comité  de  Educación,  gerentes  y  principales
inscripciones:
funcionarios, se encuentren debidamente capacitados en
los principios cooperativos y en las normas que regulan la
actividad de la Coopac.
1.
Jurídicas.
Inscripción  en   el  Registro  Público   de  Personas
2. Inscripción en el Registro Coopac.
Artículo 6.- Gobierno Corporativo de Coopac
6.1 Las Coopac deben de
? nir principios y lineamientos
2.2. Las Coopac pueden participar en cualquier forma de
reorganización, tales como transformación, fusión, escisión
u otra regulada por la legislación vigente, encontrándose
sujetas a lo estipulado por la Ley General de Sociedades,
Ley  N°  26887  y  sus  modi? catorias,  y  la  LGC,  debiendo,
en  caso  la  reorganización  no  implique  modi? cación  del
Estatuto,  informar  de  ello  a  la  Superintendencia  en  un
plazo máximo de quince (15) días de haberse producido la
inscripción de la reorganización en Registros Públicos. En
caso la reorganización implique la modi? cación del Estatuto,
debe tenerse en cuenta lo establecido en el artículo 4.
generales para la adopción e implementación de prácticas
de gobierno corporativo que sirvan de guía para el accionar
de los órganos de gobierno de la Coopac de acuerdo con la
LGC y los principios cooperativos.
6.2
La  estructura  del  gobierno  corporativo  especi? ca
la distribución de los derechos y responsabilidades entre
los diferentes órganos de gobierno y grupos de interés. El
gobierno corporativo también provee la estructura a través
de la cual se establecen los objetivos de la Coopac, los
medios para alcanzar estos objetivos, así como la forma de
hacer un seguimiento de su desempeño.
Artículo 3.- Inscripción en el Registro Coopac
Artículo 7.- Comunicación de elección y vacancias
Toda  elección   de   directivos  y   gerente  general   de
una   Coopac,  así   como   las   vacancias  y   designación
de   los   reemplazantes,  deben   ser   comunicadas   a   la
Superintendencia  en  un  plazo  no  mayor  de  quince  (15)
días de producidas, mediante la remisión de copia del acta
de la sesión correspondiente en la que conste el motivo
de  vacancia,  expedida  por  el  secretario  del  Consejo  de
Administración o quien haga sus veces, así como de los
correspondientes currículum vitae documentados, a través
de los medios que establezca la Superintendencia.
3.1 Todas las Coopac están obligadas a inscribirse en el
Registro Coopac, cumpliendo la norma de inscripción que
emita la Superintendencia, y están obligadas a remitir la
información que se les solicite en dicha norma.
3.2 Aquellas Coopac que no soliciten su inscripción o no
cumplan los requisitos de inscripción o no puedan realizar
la  subsanación  de  las  observaciones  comunicadas  en  el
plazo requerido, no ingresan al Registro Coopac.
3.3 Las Coopac existentes a la entrada en vigencia de
la Ley Coopac deben incorporarse al Fondo de Seguro de
Depósitos Cooperativo (FSDC) en un plazo máximo de un
(1) año contado desde su inscripción en el Registro Coopac.
Vencido  dicho  plazo,  deben  suspender   inmediatamente
la captación de nuevos depósitos, debiendo en un plazo
máximo de treinta (30) días presentar a la Superintendencia
un  plan  de  devolución  de  los  depósitos  que  mantengan.
Si  al  vencimiento  de  dicho  plazo  de  treinta  (30)  días  no
ha sido aprobado el plan de devolución de los depósitos
y  si  ello  es  imputable  a  la  Coopac  porque  incumple  los
requisitos  establecidos  por   la  Superintendencia,  se  les
excluye del Registro Coopac. Lo mismo ocurrirá en el caso
que se incumplan las condiciones establecidas en el plan
aprobado por la Superintendencia.
Artículo 8.- Seguimiento de gestión
El  seguimiento  del  adecuado  funcionamiento  de  los
Consejos  de  Administración   y  de   Vigilancia,  lo  deben
ejercer  los  socios  o  delegados,  según  corresponda,  los
cuales  reunidos  en  Asamblea  deben  adoptar  y  evaluar
permanentemente  las   políticas   y  medidas   pertinentes,
incluyendo
aquellas    necesarias    para    el    adecuado
cumplimiento del presente reglamento.
Artículo  9.-  Políticas  en  materia  de  con? ictos  de
intereses
Los  Estatutos   de   las  Coopac   deben  describir   las
situaciones que generen con? ictos de intereses que surjan
dentro de los propios órganos de gobierno y gestión de la
Coopac, así como entre sus socios y la Coopac. Asimismo,
deben  implementar   políticas  y  procedimientos  para   su
tratamiento,  seguimiento  y  control.  Para  la  de? nición  del
con? icto de intereses se toma en cuenta lo dispuesto en el
artículo 180 de la Ley General de Sociedades.
3.4
Las Coopac constituidas a partir de la entrada en
vigencia  de  la  Ley  Coopac  tienen  un  plazo  de  (30)  días
desde su inscripción en el Registro Coopac para solicitar su
inscripción en el FSDC. Si al vencimiento de dicho plazo no
han presentado su solicitud de inscripción en el FSDC, se
les excluirá del Registro Coopac.
Artículo 4.- Estatutos
Artículo      10.-      Conocimiento      oportuno
comunicaciones de la Superintendencia
El   Presidente   del   Consejo   de   Administración,   el
Presidente   del   Consejo   de   Vigilancia   o   el   Gerente
General,  según  quien  reciba   la  comunicación,  bajo  su
responsabilidad, debe poner en conocimiento del Consejo
de
4.1 El Estatuto y sus modi
a la Superintendencia para la revisión de la legalidad de sus
artículos adjuntando la siguiente información:
? caciones deben presentarse
1.
Copia    certi? cada   del    Acta   del    Consejo    de
Administración en que conste el acuerdo de modi? cación        de   Administración  o  del   Consejo  de  Vigilancia,   según
corresponda,   en   forma  inmediata,   toda   comunicación
Minuta  suscrita   por   el  representante   legal  que      que  reciba  de  la  Superintendencia  y/o   del  colaborador
total o parcial del Estatuto de la Coopac.
2.
recoja las modi? caciones que el acuerdo del Consejo de         técnico, principalmente la referida a visitas de inspección
contenga
recomendaciones   sobre   el    gobierno   corporativo   sus
actividades  u  operaciones.  Asimismo,  cuando  lo  solicite
Administración  pretende  introducir  en  el  Estatuto  de   la
Coopac.
o
investigaciones
practicadas,
o
que
4.2
Sin  la  aprobación  previa  de  la  Superintendencia    la  Superintendencia  y/o  el  colaborador  técnico,  también
deberá informarse inmediatamente a la Asamblea sobre el
contenido de dichas comunicaciones.
no   procede   la   inscripción  en   Registros   Públicos.   El
pronunciamiento debe emitirse en el plazo de treinta (30)
4
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
SUBCAPÍTULO II
r) Comunicar sus acuerdos al Consejo de Vigilancia en
un plazo máximo de quince (15) días contados desde la
adopción del acuerdo.
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Artículo
11.-
Conformación
del
Consejo
de
s) Exigir la presentación de los informes referidos en
el artículo 15, así como analizarlos y adoptar las medidas
correctivas que sean necesarias.
Administración
El Consejo de Administración está compuesto por un
número de miembros que sea su? ciente para un desempeño
t) Informar a la Asamblea, un resumen de los informes
e? caz y participativo, y que posibilite la conformación de los     señalados  en  el  artículo  15,  teniendo  en  consideración
comités que se encuentren señalados en el Estatuto de la
la Ley N° 29733, Ley de protección de datos personales,
Coopac. Está conformado por personas que cumplen los         así  como  de  las  comunicaciones  de  la  Superintendencia
requisitos establecidos en el Estatuto de la Coopac y que no
están incursas en los impedimentos previstos en el artículo
del  Reglamento  de  Registro  Nacional  de  Cooperativas
de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del
Público y de las Centrales.
señaladas en el artículo 10.
6
SUBCAPÍTULO III
CONSEJO DE VIGILANCIA
Artículo 13.- Conformación del Consejo de Vigilancia
El Consejo de Vigilancia está compuesto por un número
de  miembros   que  sea   su? ciente  para   su  desempeño
como órgano ? scalizador de la Coopac y para ejercer las
funciones indicadas en el artículo 31 de la LGC y las que se
encuentren señaladas en el Estatuto de la Coopac y en las
Artículo   12.-    Responsabilidades   generales   del
Consejo de Administración
El Consejo de Administración es responsable de:
a)  Establecer   los  principales  objetivos   y  metas  de
la  Coopac,   elaborar   y  aprobar   el  Plan   Estratégico  y      normas especí? cas que emita la Superintendencia.
presupuesto   de  la   Coopac,   haciéndole  conocer   a   la
Asamblea en su oportunidad.
SUBCAPÍTULO IV
GERENCIA GENERAL
b) Establecer un sistema adecuado de delegación de
facultades,  segregación  de  funciones  y  de  tratamiento
de  posibles  con? ictos  de  intereses  a  través  de  toda  la
Coopac.
Artículo   14.-    Responsabilidades   generales   del
Gerente General
El Gerente General es responsable de:
c) Aprobar los manuales de organización y funciones,
de   políticas   y   procedimientos   y   demás   manuales  y
normativa interna de la Coopac. Para las Coopac de nivel 1
y para las Coopac de nivel 2 con activos totales menores o
iguales a 32,200 UIT es necesario contar como mínimo con
manual de organización y funciones y manual de políticas y
procedimientos crediticios, de ahorros y aportes.
d)  Seleccionar   un  Gerente   General  con   idoneidad
técnica  y  moral  que  actúe  conforme  al  desarrollo  de  las
operaciones y servicios de la Coopac, así como evaluar su
desempeño.
a)  Aprobar  operaciones  y  ejecutar  acuerdos  que  no
infrinjan  las  disposiciones  legales  aplicables,  incluyendo
las  relativas  a  prohibiciones   o  límites  establecidos  por
el   presente  Reglamento   ni   que   favorezcan   intereses
personales.
b)   El    cumplimiento   de   las    disposiciones   de   la
Superintendencia.
c) El cumplimiento de las sanciones impuestas por la
Superintendencia.
e) Aprobar planes de sucesión para la gerencia general.
f)  Establecer  la  cultura  y  valores  de  la  Coopac,  así
como los criterios de responsabilidad profesional exigibles
a los directivos, gerentes, principales funcionarios y demás
trabajadores.
d)  Proporcionar   información  oportuna  y  veraz   a  la
Superintendencia, respecto de hechos u operaciones que
pudieran afectar la estabilidad y solidez de la Coopac.
e)   Dar    respuesta   a    las   comunicaciones    de   la
Superintendencia, dentro de los plazos establecidos.
g)  Aprobar  operaciones  y  adoptar  acuerdos  que  no
infrinjan  las  disposiciones  legales  aplicables,  incluyendo
las  relativas  a  prohibiciones   o  límites  establecidos  por
el   presente  Reglamento   ni   que   favorezcan   intereses
personales.
h)   Adoptar   medidas  necesarias   para   corregir   las
irregularidades en la gestión.
Artículo 15.- Informes de gestión
15.1 El Gerente General es responsable de informar al
Consejo de Administración sobre la gestión de la Coopac.
15.2 El Gerente General es responsable de presentar al
Consejo de Administración, cuando menos, los siguientes
informes de gestión:
i)   El    cumplimiento   de    las    disposiciones   de    la
Superintendencia.
j) El cumplimiento de las sanciones impuestas por la
Superintendencia.
k) Informar al Consejo de Vigilancia y la Asamblea, en
la próxima sesión, las sanciones que la Superintendencia
haya impuesto a la Coopac y a sus directivos o gerentes
a) Informar, por lo menos trimestralmente y por escrito,
sobre la marcha económica de la Coopac, comparando ese
informe con el correspondiente al trimestre anterior y con
las metas previstas para dicho período.
b) Informar en cada sesión ordinaria y por escrito, sobre
por la comisión de infracciones, dejándose constancia de        los  créditos  otorgados,  así  como  sobre   las  inversiones
dicha comunicación en el acta correspondiente a la referida
sesión. Los acuerdos para la subsanación de la infracción
deben adoptarse en la misma sesión en la que se informa.
realizadas a partir de la sesión precedente.
c) Informar en cada sesión ordinaria y por escrito, sobre
la  situación  de  sus   deudores  crediticios  e  inversiones.
La copia certi? cada del acta correspondiente a la referida       Para tal efecto, debe aplicar las normas sobre la materia
sesión, debe remitirse a la Superintendencia en un plazo
máximo de quince (15) días contados desde la realización
de la sesión.
l) Remitir la copia certi? cada del acta de la sesión a que
se re? ere el literal anterior.
m)  Proporcionar  información  oportuna   y  veraz  a  la
Superintendencia, respecto de hechos u operaciones que
pudieran afectar la estabilidad y solidez de la Coopac.
establecidas por la Superintendencia.
d) Informar, por lo menos semestralmente y por escrito,
sobre los principales riesgos enfrentados por la Coopac y las
acciones adoptadas para administrarlos adecuadamente.
e) Informar sobre las solicitudes de socios nuevos y de
retiro.
15.3   La   Superintendencia   puede  solicitar,   cuando
n)   Dar    respuesta   a    las   comunicaciones    de   la     lo   considere  necesario,   copias  de   los  informes   antes
Superintendencia, dentro de los plazos establecidos.
o)  Adoptar  las   medidas  necesarias  para  garantizar
la  oportuna  realización  de   las  labores  del  Consejo  de
Vigilancia, las auditorías externas y las visitas de inspección,
según corresponda.
señalados en el plazo que estime pertinente.
SUBCAPÍTULO V
IDONEIDAD DE DIRECTIVOS, GERENTES Y
PRINCIPALES FUNCIONARIOS
p) Asegurar que la Coopac tenga un patrimonio efectivo
por  encima  del  límite,  anticipando  posibles  ? uctuaciones
negativas  del  ciclo  económico  y  en  función  del  per? l  de
riesgo de sus operaciones.
Artículo  16.-   Idoneidad  moral  de   los  directivos,
gerentes y principales funcionarios
q) Asegurar la renovación por tercios de los directivos
16.1 Los directivos, gerentes y principales funcionarios
anualmente  en  la Asamblea,  dentro  de  los  noventa  (90)    deben cumplir requisitos de idoneidad moral y no deben
días calendario de cerrado el ejercicio económico anual de
la Coopac.
estar incursos en los impedimentos previstos en el artículo
6  del  Reglamento  de  Registro  Nacional  de  Cooperativas
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
5
de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del
Público y de las Centrales.
otorgándole un plazo perentorio que no deberá exceder de
seis (6) días hábiles para que remita sus descargos, plazo
que  excepcionalmente  puede  ampliarse  contando  con  el
debido sustento.
16.2 Los directivos, gerentes y principales funcionarios
deben  presentar  anualmente  a  la  Superintendencia,  en
un plazo que no excederá del 30 de abril, una declaración
jurada de que cumplen requisitos de idoneidad moral y no
están incursos en los impedimentos previstos en el artículo
16.11 En un plazo máximo de quince (15) días hábiles de
haber recibido la documentación establecida en el párrafo
anterior, el Consejo de Administración elabora un informe
del  Reglamento  de  Registro  Nacional  de  Cooperativas   o? cial  de  evaluación  de  los  presuntos  impedimentos  del
auditor interno o quien realiza dicha función,.
6
de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del
Público y de las Centrales.
16.12 En caso el Consejo de Administración determine
En  caso   la  Coopac  detecte   que  un  directivo      la existencia de algún impedimento, en un plazo máximo
de seis (6) días hábiles debe informar la suspensión de sus
funciones y remoción al auditor interno o quien realice dicha
función, implicado.
16.3
presuntamente   se   encuentra  incurso   en   uno   o   más
impedimentos señalados en el artículo 6 del Reglamento
de   Registro   Nacional   de   Cooperativas   de   Ahorro   y
Crédito  No  Autorizadas  a  Captar  Recursos  del  Público
y de las Centrales, se requiere que el Consejo o Comité
correspondiente   comunique   tal    situación   al   directivo
afectado,   otorgándole   un   plazo   perentorio   para   que
remita  sus  descargos,  el  cual  no  debe  exceder  de  seis
Artículo  17.-  Idoneidad  técnica  de  los  gerentes  y
principales funcionarios
17.1  Los  gerentes  y   principales  funcionarios  deben
días   hábiles,  plazo   que   excepcionalmente   puede     cumplir   con   requisitos   de  idoneidad   técnica   que   los
(6)
ampliarse  contando  con   el  debido  sustento.  Finalizado      cali? quen para desempeñar el cargo adecuadamente. Los
el  plazo  señalado  anteriormente,   el  Consejo  o  Comité      requerimientos de idoneidad técnica que están referidos,
correspondiente debe remitir todo lo actuado a la unidad         como mínimo, a estudios y/o experiencia, deben guardar
de auditoría interna o quien realice dicha función para su         concordancia  con   el  nivel   de  la  Coopac   conforme  al
correspondiente evaluación.
esquema  modular   establecido  en   el  numeral  2   de  la
Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la
Ley General.
16.4 En un plazo máximo de quince (15) días hábiles de
haber recibido la documentación establecida en el párrafo
anterior, la unidad de auditoría interna o quien realice dicha
función,  elabora  un  informe  o? cial  de  evaluación  de  los
presuntos impedimentos del directivo, el cual debe remitir
al Consejo o Comité correspondiente.
17.2  En  las  Coopac  de  nivel  1  y  en  las  Coopac  de
nivel 2 con activos totales iguales o menores a 32,200 UIT,
corresponde  al  Consejo  de  Administración  establecer  al
interior  de  la  Coopac  los  requisitos  de  idoneidad  técnica
que deben cumplir los gerentes y principales funcionarios.
17.3  Los  gerentes  y  principales  funcionarios  de  las
Coopac de nivel 2 con activos totales mayores a 32,200
UIT y de las Coopac de nivel 3, deben demostrar idoneidad
técnica, acreditando alternativamente:
16.5
En  caso  la  unidad  de  auditoría  interna  o  quien
realice  dicha  función   determine  la  existencia  de  algún
impedimento, debe informar inmediatamente al Consejo o
Comité correspondiente y este, en un plazo máximo de seis
(6) días hábiles de tomar conocimiento de la existencia del
impedimento, debe informar la suspensión de sus funciones
al  directivo  incurso  en  el  impedimento,  e   incorporar  al
1)   Haber  obtenido   el   grado   de  bachiller   o   título
directivo suplente correspondiente. En caso no se cuente        profesional en economía, ? nanzas, contabilidad, derecho,
con   directivo  suplente,   el   Consejo   de  Administración      administración o ingeniería en especialidades a? nes a las
convoca a Asamblea Extraordinaria en un plazo máximo de
treinta (30) días hábiles. La remoción del directivo implicado
debe ser punto de agenda en la siguiente Asamblea.
antes mencionadas; de no ser el caso, acreditar estudios
concluidos de maestría o doctorado en alguna de dichas
profesiones o especialidades. Asimismo, tener experiencia
El directivo suplente asume el cargo de directivo        en cargos de nivel gerencial o directivo mayor a tres (3)
años en caso de Coopac de nivel 3, o de dos (2) años en
caso de Coopac de nivel 2 con activos totales mayores a
16.6
titular.
16.7
principal  funcionario,  distinto  de  auditor  interno  o  quien     32,200 UIT, en los últimos ocho (8) años, en empresas o
En  caso  la  Coopac  detecte  que  un  gerente  o
realiza dicha función, presuntamente se encuentra incurso
en  uno  o  más  impedimentos  señalados  en  el  artículo  6
del Reglamento de Registro Nacional de Cooperativas de
instituciones con ingresos anuales mayores a 850 unidades
impositivas tributarias (UIT); o,
2)  Acreditar   tener  experiencia   en   cargos  de   nivel
Ahorro  y  Crédito  No Autorizadas  a  Captar  Recursos  del    gerencial  o  directivo  mayor   a  cinco  (5)  años  en   caso
Público y de las Centrales, se requiere que el Consejo de
Administración comunique tal situación al gerente o principal
funcionario distinto de auditor interno o quien realiza dicha
de  Coopac  de  nivel  3,  o  de  tres  (3)  años  en  caso  de
Coopac de nivel 2 con activos totales mayores a 32,200
UIT, en los últimos ocho (8) años, en Coopac, empresas
función afectado, otorgándole un plazo perentorio que no        del   sistema  ? nanciero,  o   en  empresas  o   instituciones
deberá exceder de seis (6) días hábiles para que remita sus
descargos, plazo que excepcionalmente puede ampliarse
contando  con   el  debido   sustento.  Finalizado   el  plazo
señalado  anteriormente,   el   Consejo  de   Administración
debe remitir todo lo actuado a la unidad de auditoría interna
vinculadas  con  el  sistema  ? nanciero.  Se  podrá  acreditar
los años de experiencia antes mencionados en cargos de
responsabilidad en la propia Coopac.
17.4  En  caso  la  Coopac  detecte  que  un  gerente  o
o  quien  realice   dicha  función  para  su  correspondiente      principal  funcionario,  distinto  de  auditor  interno  o  quien
realiza  dicha  función,  presuntamente  no  cumple  con  los
requisitos  de  idoneidad  técnica  establecidos,  se  requiere
que el Consejo de Administración comunique tal situación
al gerente o principal funcionario distinto de auditor interno
evaluación.
16.8 En un plazo máximo de quince (15) días hábiles de
haber recibido la documentación establecida en el párrafo
anterior, la unidad de auditoría interna o quien realice dicha
función,  elabora  un  informe  o? cial  de  evaluación  de  los    o  quien  realiza  dicha  función  afectado,  otorgándole  un
presuntos impedimentos del gerente o principal funcionario
distinto de auditor interno o quien realiza dicha función, el
cual debe remitir al Consejo de Administración.
plazo  perentorio   que   no  deberá   exceder  de   seis  (6)
días  hábiles  para  que  remita  sus  descargos,  plazo  que
excepcionalmente puede ampliarse contando con el debido
16.9
En  caso  la  unidad  de  auditoría  interna  o  quien   sustento.  Finalizado  el  plazo  señalado  anteriormente,  el
realice  dicha  función   determine  la  existencia  de  algún      Consejo de Administración debe remitir todo lo actuado a
impedimento,  el  Consejo  de Administración,  en  un  plazo
máximo de seis (6) días hábiles de tomar conocimiento de
la existencia del impedimento, debe informar la suspensión
de   sus  funciones   y   remoción   al  gerente   o   principal
funcionario distinto de auditor interno o quien realiza dicha
función, implicado.
la unidad de auditoría interna o quien realice dicha función
para su correspondiente evaluación.
17.5 En un plazo máximo de quince (15) días hábiles de
haber recibido la documentación establecida en el párrafo
anterior,  la  unidad  de  auditoría   interna  o  quien  realice
dicha función, elabora un informe o? cial de evaluación del
presunto incumplimiento del gerente o principal funcionario
distinto de auditor interno o quien realiza dicha función, el
cual debe remitir al Consejo de Administración.
17.6  En  caso  la  unidad  de  auditoría  interna  o  quien
realice dicha función determine que no se cumple con los
requisitos de idoneidad técnica establecidos, el Consejo de
Administración, en un plazo máximo de seis (6) días hábiles
16.10
En  caso   la   Coopac  detecte   que  el   auditor
interno  o  quien  realiza  dicha  función,  presuntamente  se
encuentra incurso en uno o más impedimentos señalados
en el artículo 6 del Reglamento de Registro Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar
Recursos del Público y de las Centrales, se requiere que
el  Consejo  de Administración  comunique  tal  situación  al
auditor  interno  o   quien  realice  dicha  función  afectado,      de tomar conocimiento del incumplimiento, debe informar
6
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
la  suspensión  de  sus  funciones  y  remoción  al  gerente  o
principal  funcionario  distinto  de  auditor  interno   o  quien
realiza dicha función, implicado.
12.  Expedir  y  administrar  tarjetas   de  débito,  previa
autorización de la Superintendencia.
17.7 En caso la Coopac detecte que el auditor interno o
quien realiza dicha función, presuntamente no cumple con
los requisitos de idoneidad técnica establecidos, se requiere
que el Consejo de Administración comunique tal situación
al auditor interno o quien realice dicha función, otorgándole
al afectado un plazo perentorio que no deberá exceder de
seis (6) días hábiles para que remita sus descargos, plazo
que  excepcionalmente  puede  ampliarse  contando  con  el
debido sustento.
19.2  Las   Coopac  pueden  efectuar   actividades  que
coadyuven a la realización de las operaciones expresamente
contempladas   en   este   nivel,   en   la   medida   que   no
transgredan las normas emitidas por la Superintendencia y
que no desnaturalicen las operaciones antes enumeradas.
Artículo 20.- Operaciones y servicios de nivel 2
20.1 El nivel 2 comprende las operaciones del nivel 1,
más las siguientes:
17.8
En un plazo máximo de quince (15) días hábiles
de  haber  recibido   la  documentación  establecida   en  el
párrafo anterior, el Consejo de Administración elabora un
informe o? cial de evaluación del presunto incumplimiento
del auditor interno o quien realiza dicha función.
1.
Recibir depósitos de Compensación por Tiempo de
Servicios (CTS) de sus socios.
2. Otorgar avales y
determinados, válidos para procesos de contratación con el
Estado.
3. Realizar operaciones de arrendamiento
capitalización inmobiliaria con sus socios.
4. Otorgar fondos intercooperativos activos.
5. Comprar, conservar y vender títulos representativos
de la deuda pública, interna y externa, así como obligaciones
del BCRP.
? anzas a sus socios, a plazo y monto
17.9
En caso el Consejo de Administración determine
que no se cumple con los requisitos de idoneidad técnica
establecidos, en un plazo máximo de seis (6) días hábiles
debe informar la suspensión de sus funciones y remoción
al auditor interno o quien realice dicha función, implicado.
? nanciero y
Artículo 18.- Evaluación permanente de requisitos
e impedimentos
6. Adquirir, conservar y vender valores representativos
de   capital    que   se    negocien   en   algún    mecanismo
centralizado de negociación e instrumentos representativos
de  deuda  privada  conforme  a  las  normas  que  emita  la
Superintendencia,  así  como  certi? cados  de  participación
en fondos mutuos y fondos de inversión.
18.1
Las   Coopac   deben    contar   con   un    marco
de   gobierno    corporativo   que   permita    monitorear   el
cumplimiento  permanente  de  los  requisitos  de  idoneidad
moral de los directivos, gerentes y principales funcionarios,
así como la no incursión en los impedimentos establecidos
en el artículo 6 del Reglamento de Registro Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar
Recursos del Público y de las Centrales.
7.
Contratar forwards de moneda extranjera con ? nes
de cobertura, previa autorización de la Superintendencia,
solo con contrapartes autorizadas por esta. La realización
de  esta  operación  se   rige  por  lo  establecido  para  los
forwards con ? nes de cobertura en el Reglamento para la
Negociación  y  Contabilización  de  Productos  Financieros
Derivados   en   las   Empresas   del   Sistema   Financiero
aprobado  por  la  Resolución  SBS   N°  1737-2006  y  sus
modi? catorias.
18.2
Asimismo,  las   Coopac   deben  contar   con  un
marco de gobierno corporativo que permita monitorear el
cumplimiento  permanente  de  los  requisitos  de  idoneidad
técnica de los gerentes y principales funcionarios.
CAPÍTULO IV
OPERACIONES Y SERVICIOS
8. Efectuar operaciones de compra de cartera crediticia
de  otras   Coopac,   empresas  del   sistema  ? nanciero   o
empresas  comerciales,  siempre  que  los  deudores  cuya
cartera se adquiere sean socios de la Coopac adquirente.
La realización de esta operación se rige por lo establecido
en el Reglamento de Transferencia y Adquisición de Cartera
Crediticia aprobado por la Resolución SBS N° 1308-2013
y  sus  modi? catorias,   pero  respetándose  los  límites  de
concentración aplicables a las Coopac según el presente
Reglamento. Para efectos de la aplicación de esta norma
se considera como personas vinculadas a la Coopac a las
personas que integren su grupo económico, así como a sus
directivos, gerentes y principales funcionarios.
SUBCAPÍTULO I
OPERACIONES Y SERVICIOS DE NIVELES 1, 2 Y 3
Artículo 19.- Operaciones y servicios de nivel 1
19.1 El nivel 1 comprende las siguientes operaciones:
1. Recibir depósitos de sus socios. No incluye cuentas
corrientes ni depósitos de Compensación por Tiempo de
Servicios (CTS).
2.
Otorgar  a  sus  socios  créditos  directos,  con  o  sin
garantía,  con  arreglo   a  las  condiciones  que  señale   el
9.  Contraer  deuda  subordinada  redimible  computable
en el patrimonio efectivo suplementario (patrimonio efectivo
? anzas a sus socios, a plazo y monto     de  nivel  2  para  las  empresas  del  sistema  ? nanciero)  de
respectivo reglamento de créditos de la Coopac.
3. Otorgar avales y
determinados,  no  válidos  para  procesos  de  contratación    acuerdo  con  lo  establecido  en  el  Reglamento  de  Deuda
con el Estado.
Subordinada   aplicable   a   las   Empresas    del   Sistema
Financiero aprobado por Resolución SBS N° 975-2016.
10.   Constituir    patrimonios   autónomos   de   seguro
4.
Recibir líneas de crédito de entidades nacionales o
extranjeras.
5. Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios
de   crédito   para   establecer   coberturas   o   fondos   de
contingencia, previa autorización de la Superintendencia;
? nancieras o en      así  como  constituir  patrimonios  autónomos  de  carácter
para el desarrollo de sus actividades.
6. Efectuar depósitos en instituciones
otras entidades del sistema cooperativo de ahorro y crédito.
7. Operar en moneda extranjera.
asistencial con el objeto de cubrir los gastos de sepelio a
favor de sus socios, de conformidad con las normas que
emita la Superintendencia.
11.  Expedir  y  administrar  tarjetas  de  crédito,  previa
autorización de la Superintendencia.
8. Constituir, efectuar aportaciones o adquirir acciones
o participaciones en otras cooperativas, o en sociedades
que tengan por objeto brindar servicios a sus asociados o
tengan compatibilidad con su objeto social. Esto debe ser
comunicado a la Superintendencia dentro de un plazo de
diez (10) días hábiles.
20.2  Las   Coopac  pueden  efectuar   actividades  que
coadyuven a la realización de las operaciones expresamente
Efectuar operaciones de descuento y factoring con        contempladas   en   este   nivel,   en   la   medida   que   no
transgredan las normas emitidas por la Superintendencia y
que no desnaturalicen las operaciones antes enumeradas.
20.3 La Superintendencia autoriza, de manera conjunta,
todas las operaciones del nivel 2 adicionales a las del nivel
1 que no requieran autorización especí? ca, conforme con el
procedimiento establecido en el artículo 23.
9.
sus socios.
10. Efectuar operaciones de cobros, pagos y orden de
transferencia de fondos donde al menos una parte debe ser
socio (ordenante o bene? ciario).
11. Efectuar operaciones de venta de cartera crediticia,
de  acuerdo   con  lo   establecido  en   el  Reglamento   de
Transferencia y Adquisición de Cartera Crediticia aprobado
por la Resolución SBS N° 1308-2013 y sus modi? catorias,
pero respetándose los límites de concentración aplicables
a las Coopac según el presente Reglamento. Para efectos
de la aplicación de esta norma se considera como personas
vinculadas  a  la  Coopac  a  las  personas  que  integren  su
grupo  económico,  así  como  a  sus  directivos,  gerentes  y
principales funcionarios.
Artículo 21.- Operaciones y servicios de nivel 3
21.1 El nivel 3 comprende las operaciones del nivel 2,
más las siguientes:
1. Brindar servicios de cuenta corriente a sus socios,
sujeto a opinión previa y vinculante del BCRP.
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
7
2.
Emitir  Títulos  de  Crédito  Hipotecario  Negociables
iv. Descripción de los cambios operativos e informáticos
a realizar en la Coopac para brindar la nueva operación o
servicio.
a sus socios, conforme con el régimen establecido en el
artículo 245.4 de la Ley 27287, Ley de Títulos Valores, y
sus modi? catorias.
v. Información sobre las áreas responsables de ejecutar
? nancieros derivados, tanto con     los   procesos  asociados  a  las   nuevas  operaciones  y/o
servicios.
3. Contratar productos
? nes de cobertura como con ? nes de negociación, previa
autorización de la Superintendencia, solo con contrapartes
autorizadas por esta. La realización de esta operación se
rige por lo establecido en el Reglamento para la Negociación
vi. Estimación de la inversión requerida.
c.  Minuta  de  modi? cación  del  Estatuto  social  de  la
y  Contabilización   de   Productos  Financieros   Derivados     Coopac,  en  caso   corresponda,  ? rmada  por  el  Gerente
en las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la
General.
d. Informe de la Unidad de Riesgos, o de quien realiza
dicha función, que contenga una evaluación de los riesgos
Resolución SBS N° 1737-2006 y sus modi? catorias.
4.
Actuar   como  ? duciarios   en   ? deicomisos   cuyos
? deicomitentes  o   ? deicomisarios   sean  sus   socios,  de      asociados a las nuevas operaciones y/o servicios. Dicho
conformidad  con  la   Ley  General  y   el  Reglamento  del     informe debe incluir, como mínimo, la descripción de los
Fideicomiso  y  de  las  Empresas  de  Servicios  Fiduciarios    riesgos identi? cados como consecuencia del lanzamiento de
aprobado   por  la   Resolución  SBS   N°   1010-99  y   sus
la nueva operación o servicio, así como los resultados de la
evaluación realizada y medidas de tratamiento propuestas
Brindar  todos  los  tipos  de  crédito  que  establezca    a ? n de gestionar los riesgos. Para la descripción de los
modi? catorias, en lo que resulte aplicable.
5.
la  Superintendencia  para  cualquier  empresa  del  sistema    riesgos identi? cados debe tenerse en cuenta lo establecido
? nanciero.
en el numeral 4 del Reglamento de la Gestión Integral de
Riesgos  para  las  Cooperativas  de  Ahorro  y  Crédito  No
Autorizadas a Operar con Recursos del Público aprobado
por la Resolución SBS N° 13278-2009.
e.  Informe  del  o? cial  de  cumplimiento  que  contenga
la evaluación del nivel de exposición a los riesgos de LA/
FT de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento para la
prevención del lavado de activos y del ? nanciamiento del
terrorismo aplicable a las Cooperativas de Ahorro y Crédito
no autorizadas a operar con recursos del público.
f.   Cronograma   que   incluya   la   fecha   prevista   de
lanzamiento.
21.2
Las  Coopac   pueden  efectuar  actividades   que
coadyuven a la realización de las operaciones expresamente
contempladas   en   este   nivel,   en   la   medida   que   no
transgredan las normas emitidas por la Superintendencia y
que no desnaturalicen las operaciones antes enumeradas.
21.3 La Superintendencia autoriza, de manera conjunta
o individual, las operaciones del nivel 3 adicionales a las del
nivel 2, de conformidad con el procedimiento establecido en
el artículo 24.
la
Superintendencia, las Coopac de nivel 3 pueden realizar
también  otras  operaciones  señaladas  en  el  artículo  221
de  la  Ley  General  siempre  que  guarden  relación  con  su
naturaleza. Para contar con dicha autorización, las Coopac
deben seguir el procedimiento establecido en el artículo 25.
21.4
Igualmente,
previa
autorización
de
23.3
Para solicitar la autorización de desarrollo antes
mencionada, se debe cumplir además con lo señalado en la
Segunda Disposición Complementaria Transitoria.
23.4
Adicionalmente,  para   evaluar   el  otorgamiento
de   la    resolución   de   autorización    de   desarrollo,    la
Superintendencia tiene en cuenta factores de evaluación
complementarios  como   los  niveles  de  solvencia   de  la
Coopac, la solidez del gobierno corporativo y del sistema
de gestión de riesgos, entre otros criterios que considere
relevantes.
SUBCAPÍTULO II
AUTORIZACIONES PARA AMPLIACIÓN DE
OPERACIONES
Artículo   22.-   Autorización   para   vender   cartera
crediticia cuando corresponda, así como para expedir
y  administrar  tarjetas  de  débito,  para  las  Coopac  de
nivel 1
23.5
Dentro  de  un   plazo  máximo  de  noventa   (90)
días  hábiles,   computados  a   partir  de   la  presentación
de la documentación completa, y luego de la evaluación
correspondiente,   la   Superintendencia,   de   considerarlo
procedente,   expide   la   correspondiente   resolución   de
autorización   de   desarrollo   de   nuevas   operaciones  o
servicios.
22.1
Para  vender   cartera  crediticia  las  Coopac   de
nivel 1 deben solicitar autorización, cuando corresponda,
de  acuerdo   con  lo   establecido  en   el  Reglamento   de
Transferencia y Adquisición de Cartera Crediticia aprobado
por la Resolución SBS N° 1308-2013 y sus modi? catorias.
23.6
Tratándose   de  operaciones   contempladas  en
la   autorización  conjunta   de  desarrollo   que   no  hayan
sido  evaluadas  por  la  Superintendencia  al  momento  de
otorgarse la referida autorización, solo pueden efectuarse
previa no objeción de la Superintendencia de los informes
señalados en los literales b, d y e del párrafo 23.2 referidos
a dichas operaciones.
22.2
Para expedir y administrar tarjetas de débito, las
Coopac  deben  seguir  el  procedimiento  para  obtener  las
autorizaciones de desarrollo e implementación establecidas
en el artículo 23, aplicando dichos procedimientos en este
caso solo a la operación en cuestión.
22.3
Para  solicitar  las  autorizaciones   señaladas  en
23.7
La  resolución  de  autorización  de  desarrollo  de
los  numerales  anteriores  del  presente  artículo  se  debe
cumplir además con lo señalado en la Segunda Disposición
Complementaria Transitoria.
nuevas operaciones o servicios caduca a los dos (2) años
de emitida.
23.8
Luego  de  obtenida  la  autorización  de  desarrollo
antes  mencionada,  para  contratar  forwards  de  moneda
extranjera con ? nes de cobertura, para la compra de cartera
crediticia y para la emisión de instrumentos representativos
de   deuda    subordinada   redimible   computable    en   el
patrimonio efectivo suplementario, debe tenerse en cuenta
las  normas  especí? cas  emitidas  por  la  Superintendencia
para tales operaciones.
23.9 La Coopac debe comunicar a la Superintendencia
cuando se inicie la puesta en marcha de la nueva operación
y/o servicio.
Artículo
23.-    Autorización    para     realizar    las
operaciones de nivel 2 adicionales a las de nivel 1
23.1
Para  realizar,   de  manera  conjunta,   todas  las
operaciones de nivel 2 adicionales a las de nivel 1, distintas
de  expedir  y  administrar  tarjetas  de  crédito,  las  Coopac
deben obtener una autorización de desarrollo.
23.2
Para  obtener  la  autorización  de  desarrollo,  de
manera   conjunta,  de   todas   las  operaciones   de   nivel
adicionales  a  las   de  nivel  1,  distintas  de   expedir  y
2
23.10 La autorización para expedir y administrar tarjetas
de  crédito  tiene  dos  etapas.  Primero  debe  obtenerse  la
autorización de desarrollo a que se hace referencia en los
párrafos anteriores del presente artículo y posteriormente la
autorización de implementación. En este caso, como parte
de la información a remitir para obtener la autorización de
desarrollo, se debe reemplazar la referencia a minuta de
modi? cación del Estatuto social de la Coopac, por proyecto
de minuta de modi? cación del Estatuto social de la Coopac.
administrar tarjetas de crédito, las Coopac deben remitir a
la Superintendencia una solicitud suscrita por el Gerente
General, adjuntando la siguiente documentación:
a.  Copia   certi? cada  del  acuerdo   del  órgano  social
competente  donde   conste   la  decisión   de  realizar   las
operaciones y/o servicios solicitados.
b.  Informe  que  incluya,  como  mínimo,  los  siguientes
puntos:
23.11
Una  vez   que  se  cuente   con  la  autorización
de   desarrollo   para  expedir   y   administrar   tarjetas   de
crédito,   posteriormente,   para   obtener   la   autorización
de   implementación   las    Coopac   deben   remitir    a   la
Superintendencia  una  solicitud   suscrita  por  el  Gerente
i. Descripción de las nuevas operaciones y/o servicios.
ii. Estrategia para brindar la nueva operación o servicio.
iii. Descripción de los procesos operativos asociados a
las nuevas operaciones y/o servicios.
8
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
General en la que se señale que la Coopac ha realizado las
dicho organismo emita su opinión. El BCRP debe emitir su
actividades necesarias para ofrecer la referida operación,        opinión dentro de un plazo que no exceda de treinta (30)
debiendo adjuntar la siguiente documentación:
días calendario de recibido el o? cio correspondiente. Dicho
plazo se encuentra incluido dentro de los noventa (90) días
hábiles.
24.4 Luego de obtenida la autorización correspondiente
para   contratar   productos   ? nancieros   derivados,   debe
a.  Minuta  de  modi? cación  del  Estatuto  social  de  la
Coopac,  en  caso  corresponda,  ? rmada   por  el  Gerente
General.
b. Manuales de Políticas y Procedimientos, así como         tenerse  en   cuenta  la  norma   especí? ca  emitida  por   la
de Organización y Funciones, modi? cados acorde con la
nueva operación.
Superintendencia para tal operación.
c. Informe de la Unidad de Riesgos, o de quien realiza
dicha función, que contenga una evaluación actualizada de
los riesgos asociados a la nueva operación. Dicho Informe
debe  incluir,  como  mínimo,  la  descripción  de  los  riesgos
Artículo 25.- Autorización para realizar operaciones
adicionales a las de nivel 3
25.1   Previa   autorización   de   la    Superintendencia,
identi? cados  como  consecuencia  del  lanzamiento  de  la      las  Coopac  de   nivel  3  pueden   realizar  también  otras
nueva operación o servicio, así como los resultados de la
evaluación realizada y medidas de tratamiento propuestas
a ? n de gestionar los riesgos. Para la descripción de los
operaciones señaladas en el artículo 221 de la Ley General
siempre que guarden relación con su naturaleza.
25.2  Para  contar  con  dicha  autorización,  las  Coopac
riesgos identi? cados debe tenerse en cuenta lo establecido     deben cumplir, en lo pertinente, con lo establecido en el
Reglamento para la Ampliación de Operaciones aprobado
en el numeral 4 del Reglamento de la Gestión Integral de
Riesgos  para  las  Cooperativas  de  Ahorro  y  Crédito  No     por  Resolución  SBS   N°  4465-2016,   así  como  con   lo
Autorizadas a Operar con Recursos del Público aprobado
por la Resolución SBS N° 13278-2009.
establecido  en  la  Segunda  Disposición  Complementaria
Transitoria.
d.   Informe   que   contenga   una   descripción   de   la
infraestructura  tecnológica  y  de  sistemas  de  información
que  soportan  la  nueva   operación.  Dicho  informe  debe
contener  las  medidas  de  seguridad  y  las  estrategias  de
continuidad de negocio implementadas o plani? cadas.
Artículo 26.- Actividades a que se re? ere el numeral
9 del artículo 8 de la LGC
26.1  La  Coopac  puede   realizar  actividades  propias
e.  Informe  del  o? cial  de  cumplimiento  que  describa      de cooperativas de otros tipos previstos en el numeral 2
las acciones y/o cambios desarrollados en el sistema de          del  artículo  7  de  la  LGC,  a  condición  de  que  sean  solo
prevención  y  gestión  de  riesgos  de  LA/FT  y  que  hayan   actividades  accesorias  o  complementarias  de  su  objeto
surgido  a  partir  de  la  evaluación  del  nivel  de  exposición
social, estén autorizadas por su Estatuto o la Asamblea, y
a los riesgos de LA/FT al que se encontraría expuesta la         bene? cien directamente a sus socios.
nueva operación.
26.2  Para   la   realización  de   las  actividades   antes
f.  Informe  con  la  opinión  de  la  Unidad  de  Auditoría     mencionadas, las Coopac cuentan con un límite de 10%
Interna, o de quien realice dicha función, sobre la realización
de la nueva operación.
de   sus  ingresos   totales  anuales,   según   sus  estados
? nancieros  al ? nal  del  ejercicio  económico  más  próximo.
Para las Centrales no es aplicable este límite.
23.12 Para solicitar la autorización de implementación
antes mencionada, se debe cumplir además con lo señalado
en la Segunda Disposición Complementaria Transitoria.
CAPÍTULO V
NORMAS PRUDENCIALES
23.13
Dentro  de  un  plazo  máximo  de  sesenta  (60)
días  hábiles  computados  a  partir  de  la  presentación  de
la  documentación   completa  y   luego  de   la  evaluación
correspondiente,   la   Superintendencia,   de   considerarlo
procedente,   expide   la   correspondiente   resolución   de
autorización de implementación de la nueva operación.
23.14 La Superintendencia puede disponer, antes de la
emisión de la resolución de autorización de implementación
SUBCAPÍTULO I
CAPITAL, RESERVA COOPERATIVA Y
PATRIMONIO EFECTIVO
Artículo 27.- Capital y aportes
27.1  El  capital  de  las  Coopac  se  constituye  con  las
correspondiente, la realización de una veri? cación in situ         aportaciones  de  los  socios.  El  capital  social  inicial  y  la
sobre el cumplimiento de los requisitos establecidos, a  ? n     suma  mínima  que  un  socio  debe  pagar  a  la  cuenta  de
de evaluar la capacidad de la Coopac de llevar a cabo la
nueva operación.
aportaciones  que  suscriba   lo  señala  el  Estatuto  de   la
Coopac. Dicha suma mínima considera las características
de capital variable y derecho de retiro del socio establecidas
en el numeral 2.5 del artículo 5 y artículos 23 y 38 de la
LGC, teniendo en cuenta lo establecido en los literales m y
r del numeral 1 de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
Complementaria de la Ley General.
27.2 El documento utilizado para acreditar los aportes de
los socios debe contener una descripción de la naturaleza
de estos, diferenciándola claramente de los depósitos de
los socios.
23.15 En casos excepcionales, tales como no ofrecer la
operación por plazos extensos luego de emitida la resolución
de  autorización   de  implementación  correspondiente,   la
Superintendencia puede revocar dicha autorización.
23.16 La Coopac debe comunicar a la Superintendencia
cuando se inicie la puesta en marcha de la nueva operación.
Artículo
24.-    Autorización    para     realizar    las
operaciones de nivel 3 adicionales a las de nivel 2
24.1
Para  obtener  la  autorización   para  realizar,  de
Artículo 28.- Reserva cooperativa
manera conjunta o individual, las operaciones de nivel 3
adicionales a las de nivel 2, distintas de brindar servicios de
28.1  Las   Coopac  de   nivel  1   deben  alcanzar   una
cuenta corriente a sus socios, las Coopac deben solicitar         reserva  cooperativa  no  menor  al  equivalente  del  quince
solo la autorización de desarrollo a que se re? ere el artículo
anterior, y deben cumplir con lo establecido en la Segunda
Disposición Complementaria Transitoria.
por ciento (15%) de su capital social. Se debe considerar la
gradualidad establecida en la Décimo Primera Disposición
Complementaria  Transitoria.  Esta  reserva  se  constituye
Para  obtener  la  autorización   para  realizar,  de      destinando  anualmente  no  menos  del  veinte  por  ciento
(20%) de los remanentes, sin perjuicio de que la Asamblea
24.2
manera conjunta o individual, las operaciones de nivel 3
adicionales a las de nivel 2, que incluya o que se re? era          establezca  un  porcentaje   mayor.  Mientras  las  reservas
a  brindar  servicios  de  cuenta  corriente  a  sus  socios,  las  cooperativas  de  las  Coopac  de  nivel  1  no  alcancen  los
Coopac deben solicitar las autorizaciones de desarrollo e        niveles  establecidos   del  capital  social  de   acuerdo  con
implementación a que se re? ere el artículo anterior, y deben     la   gradualidad  antes  mencionada,  no  pueden   distribuir
cumplir  con  lo   establecido  en  la   Segunda  Disposición
Complementaria  Transitoria.   Adicionalmente,  el   brindar
servicios de cuenta corriente a sus socios requiere opinión
previa y favorable vinculante del BCRP.
24.3 Para tal efecto, una vez recibida la documentación
completa para la autorización de desarrollo, referida a brindar
servicios de cuenta corriente a sus socios, y efectuada la
excedentes ni solicitar las autorizaciones contempladas en
el artículo 22.
28.2 Las Coopac de nivel 2 deben alcanzar una reserva
cooperativa  no  menor  al  equivalente  del  veinticinco  por
ciento  (25%)  de  su  capital  social.  Se  debe  considerar  la
gradualidad establecida en la Décimo Primera Disposición
Complementaria  Transitoria.  Esta  reserva  se  constituye
evaluación  correspondiente,   la  Superintendencia  remite      destinando  anualmente  no  menos  del  veinte  por  ciento
al BCRP la mencionada documentación, a efectos de que
(20%) de los remanentes, sin perjuicio de que la Asamblea
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
9
establezca  un  porcentaje  mayor.   Mientras  las  reservas
4. Se resta el monto de la plusvalía mercantil o crédito
cooperativas  de  las  Coopac  de  nivel  2  no  alcancen  los    mercantil  (goodwill)  producto  de  la  reorganización  de  la
niveles  establecidos  del   capital  social  de  acuerdo  con
la  gradualidad  antes   mencionada,  no  pueden  distribuir
excedentes ni solicitar las autorizaciones contempladas en
el artículo 23.
Coopac, así como de la adquisición de inversiones.
5. Se resta el monto de la inversión en aportaciones,
acciones  y   en  deuda   subordinada  emitidas   por  otras
Coopac y empresas del sistema ? nanciero o del sistema de
seguros, del país o del exterior.
28.3
Las  Coopac   de  nivel  3  deben   alcanzar  una
reserva  cooperativa  no menor  al equivalente  del treinta
y cinco  por  ciento  (35%)  de  su  capital  social.  Se  debe
6. Se resta el monto de la inversión en aportaciones,
acciones y en deuda subordinada hecha en entidades con
considerar   la   gradualidad   establecida   en  la   Décimo      las que corresponda consolidar los estados ? nancieros.
Primera   Disposición    Complementaria   Transitoria    del
presente    Reglamento.    Esta   reserva    se    constituye
destinando  anualmente  no menos  del  veinte  por  ciento
(20%) de los remanentes, sin perjuicio que la Asamblea
establezca  un  porcentaje  mayor.  Mientras  las  reservas
30.3  El  patrimonio  suplementario  se  constituye  como
sigue:
1.  Se  suman   las  reservas  facultativas  que  puedan
cooperativas  de las  Coopac  de nivel  3 no alcancen   los     ser reducidas sin contar con la conformidad previa de la
niveles  establecidos  del  capital  social  de  acuerdo  con      Superintendencia,  si  las  hubiere,  y  que  su  reducción  no
la  gradualidad  antes  mencionada   no  pueden  distribuir
excedentes  ni solicitar  las autorizaciones   contempladas
en los artículos 24 y 25.
produzca incumplimiento del límite global.
2. Se suma la parte computable de la deuda subordinada
redimible que indique la Superintendencia.
3. Se suma las provisiones genéricas hasta el uno punto
veinticinco por ciento (1,25%) de los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crédito.
Artículo  29.-  Patrimonio  Efectivo   de  Coopac  de
nivel 1
29.1 El patrimonio efectivo de las Coopac de nivel 1 se
30.4  El  patrimonio  suplementario  de  las  Coopac  de
determina  sumando  el  patrimonio  básico  y  el  patrimonio   nivel 2 y 3 computable en el patrimonio efectivo no debe
suplementario.
29.2 El patrimonio básico está constituido de la siguiente
manera:
ser superior a un tercio de su patrimonio básico.
SUBCAPÍTULO II
REQUERIMIENTO PATRIMONIAL Y LÍMITE GLOBAL
1. Se suman al capital pagado, la reserva cooperativa,
así  como  las  reservas  facultativas  que  solo  puedan  ser
reducidas  previa  conformidad  de  la  Superintendencia,  si
las hubiere.
Artículo
31.-    Requerimiento    patrimonial    para
Coopac y límite global
2.
Se  suman  los  remanentes  de  ejercicios  anteriores
31.1. El requerimiento patrimonial para las Coopac es
aquel monto de patrimonio efectivo que permite cumplir con
y  del  ejercicio  en   curso  que  cuenten  con  acuerdo   de
capitalización por parte de la Asamblea o del Consejo de        el límite global a que se re? ere el siguiente párrafo.
Administración, por delegación expresa de la Asamblea.
3. Se restan las pérdidas de ejercicios anteriores y del
ejercicio en curso, así como el dé? cit de provisiones que se
haya determinado.
31.2   El   patrimonio  efectivo   de   las   Coopac   debe
ser  igual  o  mayor  al  10%  de  los  activos  y  contingentes
ponderados por riesgo. Para el cálculo de este límite global
se debe considerar la gradualidad establecida en la Tercera
Disposición Complementaria Transitoria.
31.3 El patrimonio básico de las Coopac debe ser por lo
menos 7.5% de los activos y contingentes ponderados por
riesgo. Para este cálculo se debe considerar la gradualidad
4. Se resta el monto de la plusvalía mercantil o crédito
mercantil  (goodwill)  producto  de  la  reorganización  de  la
Coopac, así como de la adquisición de inversiones.
5.
Se resta el monto de la inversión en aportaciones,
acciones  y   en  deuda   subordinada  emitidas   por  otras      establecida  en   la  Tercera   Disposición  Complementaria
Coopac, del país o del exterior.
Transitoria.
31.4 En caso las Coopac de nivel 3 deseen realizar
6.
Se resta el monto de la inversión en aportaciones,
acciones y en deuda subordinada hecha en entidades con
operaciones  de nivel  3 pueden   solicitar  la autorización
correspondiente    y   a  partir    del   otorgamiento   de   la
referida  autorización   deben   calcular  su  requerimiento
El  patrimonio  suplementario  se  constituye  como    de   patrimonio    efectivo    por   riesgo    de    crédito   de
acuerdo  con  lo  establecido   en  el  Reglamento  para  el
Requerimiento   de  Patrimonio   Efectivo  por   Riesgo  de
Crédito aprobado por la Resolución SBS N° 14354-2009
y sus modificatorias.
las que corresponda consolidar los estados ? nancieros.
29.3
sigue:
1.
Se  suman  las   reservas  facultativas  que  puedan
ser reducidas sin contar con la conformidad previa de la
Superintendencia,  si  las  hubiere,  y  que  su  reducción  no
produzca incumplimiento del límite global.
31.5
Todas  las  Coopac  de  nivel  3  deben  calcular  su
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crédito
de acuerdo con lo establecido en el Reglamento para el
Requerimiento   de  Patrimonio   Efectivo   por  Riesgo   de
Crédito aprobado por la Resolución SBS N° 14354-2009 y
sus modi? catorias a partir del 1 de enero de 2025.
2. Se suma las provisiones genéricas hasta el uno punto
veinticinco por ciento (1,25%) de los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crédito.
29.4
El  patrimonio  suplementario  de  las  Coopac  de
nivel 1 computable en el patrimonio efectivo no debe ser
superior a un tercio de su patrimonio básico.
Artículo 32.- Activos y contingentes ponderados por
riesgo
Artículo 30.- Patrimonio Efectivo de Coopac de nivel
2 y 3
32.1 Los activos y contingentes ponderados por riesgo
de crédito (APR) se calculan según la siguiente fórmula:
30.1 El patrimonio efectivo de las Coopac de nivel 2 y 3
se determina sumando el patrimonio básico y el patrimonio
suplementario.
APR = factor de ponderación por riesgo x valor de la exposición
32.2
La    exposición    se    calcula   incluyendo    los
30.2 El patrimonio básico está constituido de la siguiente
manera:
rendimientos   devengados   y   detrayendo    los   ingresos
diferidos, provisiones especí? cas, provisiones genéricas no
consideradas en el patrimonio efectivo (es decir, el exceso
de las provisiones genéricas obligatorias: componente ? jo y
procíclico, y de las provisiones genéricas voluntarias, sobre
el importe computable de estas en el patrimonio efectivo),
la  depreciación  acumulada,  la  amortización  acumulada,
1. Se suman al capital pagado, la reserva cooperativa,
así  como  las  reservas  facultativas  que  solo  puedan  ser
reducidas  previa  conformidad  de  la  Superintendencia,  si
las hubiere.
2.  Se  suman  los  remanentes  de  ejercicios  anteriores   la  pérdida  por  deterioro  acumulada  y  los  mitigantes  de
y  del  ejercicio  en   curso  que  cuenten  con  acuerdo   de     riesgo  de  crédito  de  dicha  exposición.  Para  efectos  del
capitalización por parte de la Asamblea o del Consejo de
Administración, por delegación expresa de la Asamblea.
3. Se restan las pérdidas de ejercicios anteriores y del
cálculo antes mencionado se considera que las provisiones
por  inversiones,  las  provisiones  por  cuentas  por  cobrar
y  las  provisiones  por  bienes  recibidos  en  pago,  bienes
ejercicio en curso, así como el dé? cit de provisiones que se     adjudicados  y  bienes  recuperados   forman  parte  de  las
provisiones especí? cas.
haya determinado.
10
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
32.3 Los mitigantes de riesgo de crédito que se aceptan
34.3 Si los créditos hipotecarios para vivienda no han
sido otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA S.A.,
pero se encuentra vigente la cobertura de riesgo brindada
por el Fondo MIVIVIENDA S.A. a favor de la Coopac, de
acuerdo con las normas establecidas por dicho Fondo, a
la parte del crédito hipotecario para vivienda cubierta por
dicho fondo se le aplica el factor de ponderación de acuerdo
con lo establecido en el artículo 33. A la porción cubierta por
el valor neto de realización de la garantía hipotecaria, neta
de la cobertura del Fondo MIVIVIENDA S.A., se le aplica
el factor de ponderación de 50%. Al saldo del crédito se le
aplica el factor de ponderación de 100%.
son  los   depósitos  en   efectivo  en   moneda  nacional  y
extranjera constituidos en la Coopac prestamista y sujetos
a garantía mobiliaria constituida conforme a Ley. En caso
que dichos depósitos no se encuentren inscritos, se aplica
un descuento de 0.5% sobre el valor de tales depósitos.
32.4
Para  las   exposiciones  contingentes,   previo  a
la  aplicación  de  los  factores  de  ponderación  por  riesgo,
debe  multiplicarse  las  exposiciones  por  los  factores  de
conversión crediticia correspondientes, de conformidad con
lo dispuesto en el artículo 35.
32.5
El  dinero  disponible  en  caja,  las   exposiciones
soberanas del Perú en moneda nacional y extranjera, así
como las exposiciones con el BCRP en moneda nacional y
extranjera, reciben un factor de ponderación de 0%.
Artículo 35.- Exposiciones contingentes
32.6
Las   exposiciones  con   empresas  del   sistema
35.1    Las    exposiciones    contingentes,    incluyendo
exposiciones con derivados, son multiplicadas por un factor
de conversión crediticia (FCC) para calcular la exposición
? nanciero  y  con  Coopac  clasi? cadas  como  B-  o  mejor
reciben   un  factor   de   ponderación   de   20%,  el   resto
exposiciones  con  empresas  del  sistema ? nanciero  y  con    directa  equivalente  a  riesgo  crediticio,  luego  reciben  el
Coopac reciben un factor de ponderación de 100%.
factor de ponderación correspondiente teniendo en cuenta
lo antes mencionado.
32.7
Para  los  créditos  hipotecarios  para  vivienda,  la
parte cubierta por la garantía hipotecaria recibe un factor
de ponderación de 50%, mientras que la parte no cubierta
recibe un factor de ponderación de 100%. Tratándose de las
exposiciones con el Fondo Mivivienda se debe considerar
lo dispuesto en el artículo 34.
35.2 Las líneas de crédito disponibles que puedan ser
canceladas incondicionalmente por la Coopac en cualquier
momento  o  para  las  que  se  contempla  su  cancelación
automática  en   caso  de   deterioro  de   la  solvencia   del
prestatario  reciben  un  factor  de  conversión  crediticia  de
El  resto  de  exposiciones  reciben  un  factor  de      0%. Las cartas ? anza que respalden obligaciones de hacer
y  no  hacer  reciben  un  factor  de  conversión  crediticia  de
El  resto  de  exposiciones  contingentes,  incluyendo
32.8
ponderación de 100%.
50%.
Artículo 33.- Sustitución de contraparte
exposiciones con derivados, reciben un factor de conversión
crediticia de 100%.
33.1
Para    las   exposiciones    que    cuenten    con
subsidiaria      de       los      gobiernos
responsabilidad
SUBCAPÍTULO III
centrales   y   sus   agencias,   bancos   centrales,   Fondo
LÍMITES Y PROHIBICIONES
Monetario
Internacional,    Banco    Interamericano     de
Desarrollo,    Corporación   Andina   de    Fomento,   otros
bancos  multilaterales   de   desarrollo  que   determine  la
Superintendencia, empresas del sistema   ? nanciero o del
sistema de seguros del país y del exterior, instrumentada
en ? anzas, avales, pólizas de caución u otras garantías
similares,  o  que  cuenten  con  cobertura  de  un  fondo  de
garantía constituido por Ley, que cumpla con los requisitos
para  aplicación  de  sustitución  de  contraparte  crediticia,
el  factor  de  ponderación  corresponde  a  quien  brinde  la
protección crediticia, por el monto cubierto.
Artículo  36.-  Límites  aplicables  a  las  Coopac  de
nivel 1
36.1
Las  Coopac   de  nivel   1   están  sujetas   a  los
siguientes límites:
1.
El monto total de ? nanciamientos que se otorgue a
un socio o grupo de socios incluyendo Coopac, directa o
indirectamente, que representan riesgo único de acuerdo
con las disposiciones establecidas en el artículo 203 de la
Ley General y las Normas Especiales sobre Vinculación y
Grupo  Económico  aprobadas  por  la  Resolución  SBS  N°
33.2
Los  requisitos  para  aplicación  de  sustitución  de
contraparte crediticia son los siguientes:
5780-2015,
no puede exceder el treinta por ciento (30%)
1.
El alcance de la cobertura debe estar de? nido con
del patrimonio efectivo de la Coopac, debiéndose además
tener   en  cuenta   los   sublímites   contemplados  en   los
numerales 2 y 5, así como lo establecido en el artículo 40.
claridad y ser incuestionable.
2.
El  contrato   de  compra   de  protección  debe   ser
irrevocable,  salvo   que  el   comprador  de   la  protección
incumpla  con   el  pago   relacionado  con   la  compra.  El
proveedor de protección no puede cancelar unilateralmente
la cobertura crediticia, reducir el monto de la cobertura, ni
incrementar el costo efectivo de esta.
2. El monto total de los
? nanciamientos que se otorgue
a un socio o grupo de socios que no constituyan Coopac,
directa e indirectamente, o trabajador, no puede exceder el
diez por ciento (10%) del patrimonio efectivo de la Coopac.
Rigen para este efecto las disposiciones sobre vinculación
por riesgo único establecidas en el artículo 203 de la Ley
General  y  las   Normas  Especiales  sobre  Vinculación   y
Grupo  Económico  aprobadas  por  la  Resolución  SBS  N°
5780-2015.
3. La cobertura debe ser incondicional.
33.3 Asimismo, la cobertura debe contemplar cláusulas
que obliguen a su realización, ejecución o pago automático,
inmediato o a simple requerimiento, debiendo ser honrada
por el garante sin más trámite, a simple requerimiento del
acreedor o bene? ciario de la garantía.
3.
El total de aportaciones o adquisición de acciones
o  participaciones  en  otras  cooperativas  o  entidades  que
tengan por objeto brindar servicios a los socios o tengan
compatibilidad  con  su  objeto  social  no  debe  exceder  del
cincuenta por ciento (50%) de su patrimonio efectivo.
Artículo 34.- Exposiciones con el Fondo Mivivienda
4.
La  adquisición  de   bienes  muebles  o  inmuebles,
34.1 La parte cubierta por el Fondo MIVIVIENDA puede
recibir el mismo tratamiento de una exposición que cuenta
con mitigante de riesgo similar a los depósitos en efectivo,
siempre que se cumpla con lo siguiente:
sumados a los ya existentes, necesarios para el desarrollo
de  sus  actividades,  no  puede  exceder  en  conjunto  del
cuarenta por ciento (40%) de su patrimonio efectivo.
o
indirectamente   a  otra   Coopac   socia   y   los  depósitos
constituidos   en  ella   o   en   una  empresa   del   sistema
5.
Los
? nanciamientos
otorgados
directa
1. Los créditos hipotecarios hayan sido otorgados con
recursos del Fondo MIVIVIENDA S.A.; y
2.
La  cobertura   de  riesgo   brindada  por   el  Fondo      ? nanciero, sumados a los avales, ? anzas y otras garantías
que se haya recibido de dicha Coopac o de dicha empresa
del  sistema  ? nanciero,  no  pueden  exceder  el  veinte  por
ciento (20%) del patrimonio efectivo.
MIVIVIENDA S.A. a favor de la Coopac sea aplicable y se
encuentre vigente, de acuerdo con las normas establecidas
por dicho Fondo.
34.2 En caso la cobertura del Fondo MIVIVIENDA S.A.
tenga el tratamiento de un mitigante de riesgo similar a los
36.2   En   las   Coopac   de   nivel   1  corresponde   al
auditor interno o a quien realice dicha función veri? car el
depósitos en efectivo, se le aplica un ajuste para reducir          cumplimiento de los límites antes mencionados. En caso
su valor en 5%. A la porción cubierta por el valor neto de
realización de la garantía hipotecaria, neta de la cobertura
del  Fondo  MIVIVIENDA  S.A.,  se  le  aplica   el  factor  de
ponderación  de  50%. Al  saldo  del  crédito  se  le  aplica  el
factor de ponderación de 100%.
de incumplimiento debe informarlo a la Superintendencia.
36.3    Cuando   un    ? nanciamiento   cuente    con    la
responsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales y sus
agencias, bancos centrales, Fondo Monetario Internacional,
Banco Interamericano de Desarrollo, Corporación Andina
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
11
de  Fomento,   otros  bancos  multilaterales   de  desarrollo      pueden exceder del cinco por ciento (5%) del patrimonio
que determine la Superintendencia, empresas del sistema
efectivo. Para el cálculo de este límite se considera como
? nanciero o del sistema de seguros del país y del exterior,     numerador el valor absoluto del mínimo que resulte entre
instrumentada  en  ? anzas,  avales,  pólizas  de  caución  u     cero  (0)  y  la  suma  de  valores  razonables  de  todas  las
otras garantías similares, o que cuenten con cobertura de
un fondo de garantía constituido por Ley, o con la cobertura
posiciones en productos ? nancieros derivados registrados
contablemente  para   negociación  y,  como   denominador
de  riesgo  brindada  por  el  Fondo  MIVIVIENDA  S.A.  que    el último patrimonio efectivo remitido por la Coopac y sin
sea aplicable y se encuentre vigente de acuerdo con las
normas establecidas por dicho Fondo, que cumpla con los
requisitos  para  aplicación  de  sustitución  de  contraparte
crediticia, el riesgo de contraparte corresponde al proveedor
de la garantía, y el límite se computa en función de dicho
proveedor.
observaciones por parte del supervisor.
Artículo 39.- Incumplimiento de límite global
La   Coopac   que   no   cumpla  con   el   límite   global
establecido en el párrafo 31.2 del artículo 31, debe depositar
todo incremento en el nivel de sus depósitos en una cuenta
especial en una Coopac de nivel 3 o Central que tenga una
Artículo  37.-  Límites  aplicables  a  las  Coopac  de     clasi? cación de riesgo de B o mejor y que haya alcanzado
nivel 2
los  porcentajes  ? nales  correspondientes  establecidos  en
las  Segunda  y  Tercera   Disposiciones  Complementarias
37.1
Las  Coopac   de  nivel   2   están  sujetas   a  los      Transitorias,  o  en  una  empresa   del  sistema  ? nanciero
siguientes límites:
que tenga una clasi? cación de riesgo de B o mejor. Estos
depósitos son mantenidos en tanto el límite no se cumpla.
El monto total de ? nanciamientos que se otorgue a        Solo  puede  hacerse  uso  de  los  fondos  mantenidos  en
1.
un socio o grupo de socios incluyendo Coopac, directa o         los depósitos antes mencionados con autorización previa
indirectamente, que representan riesgo único de acuerdo        de  la   Superintendencia.  Las  Coopac  deben  considerar
con las disposiciones establecidas en el artículo 203 de la
Ley General y las Normas Especiales sobre Vinculación y
Grupo  Económico  aprobadas  por  la  Resolución  SBS  N°
la   gradualidad   establecida  en   la   Tercera   Disposición
Complementaria Transitoria del presente Reglamento.
5780-2015,
no puede exceder el treinta por ciento (30%)
Artículo 40.-Excesos de límite individual
del patrimonio efectivo de la Coopac, debiéndose además
tener   en  cuenta   los   sublímites   contemplados  en   los
numerales 2 y 5, así como lo establecido en el artículo 40.
40.1  De   manera   excepcional,  las   Coopac  pueden
exceder el límite a que se re ? ere el numeral 2 del párrafo
36.1 del artículo 36 y del párrafo 37.1 del artículo 37, hasta
el  equivalente  al  quince  por  ciento  (15%),  siempre  que,
cuando al menos por una cantidad equivalente al exceso
sobre  el  límite   se  cuente  con   primera  hipoteca  sobre
bienes  inmuebles  considerada  como  garantía  preferida,
garantía mobiliaria de primer rango sobre valores y medios
2. El monto total de los
? nanciamientos que se otorgue
a un socio o grupo de socios que no constituyan Coopac,
directa e indirectamente, o trabajador, no puede exceder el
diez por ciento (10%) del patrimonio efectivo de la Coopac.
Rigen para este efecto las disposiciones sobre vinculación
por riesgo único establecidas en el artículo 203 de la Ley
General  y  las   Normas  Especiales  sobre  Vinculación   y     de  transporte  considerados  como  garantías  preferidas  y
Grupo  Económico  aprobadas  por  la  Resolución  SBS  N°    warrants de productos y mercaderías de fácil realización
5780-2015.
considerados como garantías preferidas, así como warrants
de commodities considerados como garantías preferidas de
muy rápida realización, debidamente endosados conforme
a Ley .
40.2  De   manera   excepcional,  las   Coopac  pueden
exceder el límite a que se re ? ere el numeral 2 del párrafo
3.
La tenencia de acciones que se negocien en algún
mecanismo centralizado de negociación y certi? cados de
participación en Fondos Mutuos y Fondos de Inversión no
puede exceder el quince por ciento (15%) del patrimonio
efectivo. El total de aportaciones o adquisición de acciones
o  participaciones  en  otras  cooperativas  o  entidades  que   36.1  del   artículo  36  y  del  párrafo  37.1  del  artículo  37
tengan por objeto brindar servicios a los socios o tengan         y  el  límite  a  que  se  re? ere  el  párrafo  anterior,  hasta  el
compatibilidad con su objeto social, no debe exceder del
equivalente al veinte por ciento (20%), siempre que, cuando
menos por una cantidad equivalente al exceso sobre dichos
La  adquisición  de   bienes  muebles  o  inmuebles,      límites se cuente con garantía mobiliaria de primer rango
sobre valores considerados como garantías preferidas de
muy rápida realización.
cincuenta por ciento (50%) de su patrimonio efectivo.
4.
sumados a los ya existentes, necesarios para el desarrollo
de  sus  actividades,  no  puede  exceder  en  conjunto  del
cuarenta por ciento (40%) de su patrimonio efectivo.
? nanciamientos                                          o
indirectamente a otra Coopac socia o no y los depósitos
40.3  De   manera   excepcional,  las   Coopac  pueden
exceder el límite a que se re ? ere el numeral 2 del párrafo
36.1 del artículo 36 y del párrafo 37.1 del artículo 37 y los
5.
Los
otorgados
directa
constituidos   en  ella   o   en   una  empresa   del   sistema     límites  a  que  se  re? eren  los  párrafos  anteriores,  hasta
? nanciero, sumados a los avales, ? anzas y otras garantías     el  equivalente  al  treinta  por  ciento  (30%),  siempre  que,
que se haya recibido de dicha Coopac o de dicha empresa
cuando  menos  por  una  cantidad  equivalente  al  exceso
del  sistema  ? nanciero,  no  pueden  exceder  el  veinte  por   sobre dichos límites se cuente con depósitos en efectivo
ciento  (20%)  del  patrimonio  efectivo.  En  el  caso  de  las    en  moneda   nacional  y   moneda  extranjera   efectuados
Centrales, no puede exceder el treinta por ciento (30%) del
patrimonio efectivo.
en la Coopac prestamista y sujetos a garantía mobiliaria
constituida conforme a Ley.
40.4
Para  que  las  hipotecas  y  garantías  mobiliarias
37.2
Cuando    un   ? nanciamiento    cuente   con    la
referidas en los numerales anteriores sean elegibles, deben
estar inscritas en el registro correspondiente. Tratándose
de  depósitos  en  efectivo  en  moneda  nacional  y  moneda
responsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales y sus
agencias, bancos centrales, Fondo Monetario Internacional,
Banco Interamericano de Desarrollo, Corporación Andina        extranjera efectuados en la Coopac prestamista, en caso
de  Fomento,   otros  bancos  multilaterales   de  desarrollo
que determine la Superintendencia, empresas del sistema
? nanciero o del sistema de seguros del país y del exterior,
que dichos depósitos no se encuentren inscritos, se aplica
un descuento del 0.5% sobre el valor de tales depósitos.
40.5 Para efectos de la aplicación del presente artículo,
instrumentada  en  ? anzas,  avales,  pólizas  de  caución  u     las  garantías  de  mayor  rango  pueden  sustituir  a  las  de
otras garantías similares, o que cuenten con cobertura de
un fondo de garantía constituido por Ley, o con la cobertura
de  riesgo  brindada  por  el  Fondo  MIVIVIENDA  S.A.  que
sea aplicable y se encuentre vigente de acuerdo con las
normas establecidas por dicho Fondo, que cumpla con los
requisitos  para  aplicación  de  sustitución  de  contraparte      disposiciones dictadas al respecto:
crediticia, el riesgo de contraparte corresponde al proveedor
menor en los correspondientes porcentajes.
Artículo 41.- Prohibiciones
Las Coopac están sujetas a las siguientes prohibiciones,
sin perjuicio de las demás que contenga la LGC y otras
de la garantía, y el límite se computa en función de dicho
proveedor.
1. Conceder créditos para ? nanciar actividades políticas.
2. Conceder créditos con la ? nalidad de destinarlos a
pagar, directa o indirectamente, aportaciones en la misma
Coopac.
Artículo  38.-  Límites  aplicables  a  las  Coopac  de
nivel 3
Las  Coopac  de  nivel  3  están  sujetas  además  de  los
límites  contemplados  en  el  artículo  anterior,  al  siguiente:
Las  operaciones  con  productos  ? nancieros  derivados  no
3.  Otorgar  ? anzas  o  respaldar   obligaciones  de  sus
socios, por monto y/o plazo indeterminado.
4. Garantizar operaciones de préstamo que se celebren
entre terceros, a no ser que uno de ellos sea otra Coopac.
12
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
5.
Los   créditos  que   una  Coopac   conceda   a  sus
43.2   Tratándose   de   Coopac   de   nivel    1,   dichos
directivos  y  trabajadores,  así  como  a  los  cónyuges  de      bienes deben valuarse al valor neto de realización, valor
estos,  a  quienes  tienen  uniones  de  hecho  con  estos  y
parientes de estos hasta el cuarto grado de consanguinidad
y segundo de a? nidad que también sean socios, no pueden
determinado siguiendo las pautas establecidas en el Anexo
1.
43.3 Tratándose de Coopac de nivel 2 y 3 dichos bienes
ser  concedidos  en  condiciones  más  ventajosas  que  las     están  sujetos  al  Reglamento  para  el  Tratamiento  de  los
otorgadas a los demás socios de la Coopac.
Otras    que    de    manera    expresa    señale    la
Superintendencia.
Bienes  Adjudicados   y  Recuperados  y   sus  Provisiones
aprobado  por  la  Resolución  SBS   N°  1535-2005  y  sus
modi? catorias.
6.
SUBCAPÍTULO IV
SUBCAPÍTULO V
GESTION DE LIQUIDEZ
GESTION DE CRÉDITOS Y GARANTIAS
Artículo 42.- Créditos y garantías
42.1
Los  créditos   que  otorguen   las  Coopac  deben
Artículo 44.- Calce de operaciones
Coopac    deben     mantener    una    adecuada
estar  sujetos  a  un  reglamento  de  créditos  que  contenga
Las
las  políticas  y  procedimientos  para  evaluar  y  otorgar  un     correspondencia   entre  los  plazos  de  sus  operaciones
crédito. El mencionado reglamento debe incluir, entre otros      activas  y  pasivas.   Esta   correspondencia   también   se
debe  aplicar  con relación  a sus posiciones   en moneda
extranjera.
aspectos, los requisitos, condiciones y niveles de aprobación
de los créditos, así como los tipos de garantía que se pueden
recibir. Dicho reglamento debe cumplir con lo establecido en
el presente artículo en función al nivel de Coopac del que
se trate, ser aprobado por el Consejo de Administración y
estar a disposición de la Superintendencia para los ? nes de
supervisión que estime pertinentes.
Artículo 45.- Ratios de liquidez
45.1
Las Coopac de nivel 1 que capten depósitos de
sus  socios  deben  mantener,  en  todo  momento,  fondos
disponibles en un nivel compatible con la naturaleza de sus
operaciones.
42.2
y  2,  así  como  las  garantías  que  reciban  por  dichos
Los créditos  que otorguen   las Coopac  de nivel
1
créditos,  están  sujetos  a las disposiciones  establecidas
en el Anexo 1 “Criterios para la Evaluación y Clasi? cación
del  Deudor  y  la  Exigencia  de  Provisiones  aplicables  a
las  Coopac  de  nivel  1  y  2”  que  se  adjunta  al  presente
Reglamento. Mientras los terrenos en general y predios
urbanos  en  centros  poblados  no  sean  asegurados  por
las empresas  de seguros,  no es exigible   el requisito  de
contar  con  seguro  para  considerar  a  la  garantía  como
preferida,  para  lo  cual  la  Superintendencia  establecerá
el procedimiento para la aplicación de esta excepción.
42.3 Los créditos que otorguen las Coopac de nivel 3 y
las garantías que reciban por dichos créditos están sujetos
a las disposiciones establecidas en el Reglamento para la
Evaluación  y  Clasi? cación  del  Deudor  y  la  Exigencia  de
Provisiones  aprobado  por  la  Resolución  SBS  N°  11356-
45.2
Las Coopac de nivel 2 que capten depósitos de
sus socios deben calcular mensualmente, y las Coopac de
nivel 3 que capten depósitos de sus socios deben calcular
diariamente,  los  ratios  de  liquidez  que  se   presentan  a
continuación:
1.  Ratio  de  liquidez  en  moneda   nacional  (RLMN):
se calcula sobre los saldos mensuales o saldos diarios,
según corresponda, que se señalan en los artículos 46
y 47:
2008 y sus modi
? catorias. Mientras los terrenos en general
y predios urbanos en centros poblados no sean asegurados
por las empresas de seguros, no es exigible el requisito
de contar con seguro para considerar a la garantía como
preferida, para lo cual la Superintendencia establecerá el
procedimiento para la aplicación de esta excepción.
42.4 Adicionalmente, las Coopac de nivel 2 con activos
totales mayores a 32,200 UIT y las Coopac de nivel 3 están
sujetas a las disposiciones establecidas en el Reglamento
de Gestión de Riesgo de Crédito aprobado por la Resolución
SBS N° 3780-2011.
2. Ratio  de liquidez   en moneda  extranjera   (RLME):
se calcula sobre los saldos mensuales o saldos diarios,
según corresponda, que se señalan en los artículos 46
y 47:
Artículo  43.-  Bienes   adjudicados  o  recibidos  en
pago
45.3 Adicionalmente, en caso las Coopac de nivel 3 que
capten depósitos de sus socios deseen realizar operaciones
de nivel 3 pueden solicitar la autorización correspondiente y,
a partir del otorgamiento de la referida autorización, deben
calcular diariamente los ratios de cobertura de liquidez que
se presentan a continuación:
43.1
Como  consecuencia  del   pago  de  una  deuda,
las Coopac pueden recibir o adjudicarse en pago total o
parcial, bienes muebles o inmuebles.
45.4 Los RCL en moneda nacional y en moneda extranjera
son  aplicables  a  todas  las  Coopac  de  nivel  3  que  capten
depósitos de sus socios a partir del 1 de enero de 2025.
3. Fondos disponibles en bancos del exterior de primera
categoría
4. Fondos intercooperativos netos activos
5. Valores representativos de deuda emitidos por el BCRP
Artículo 46.- Activos líquidos
6.
Valores  representativos   de   deuda  emitidos   por  el
46.1
Para el cálculo de los ratios de liquidez se debe
Gobierno Central
considerar como activos líquidos los siguientes conceptos,
7.  Certi? cados   de  depósito  negociables   y  certi? cados
teniendo  en  cuenta  las  operaciones  que  la  Coopac  se      bancarios  emitidos   por   empresas  del   sistema   ? nanciero
encuentra autorizada a realizar, así como sus rendimientos
devengados:
nacional
8.  Valores  representativos  de  deuda  pública  y  de  los
sistemas ? nanciero  y  de  seguros  del  exterior,  cali? cados
con grado de inversión por al menos una clasi ? cadora de
riesgo a satisfacción de la Superintendencia, y que coticen
en mecanismos centralizados de negociación
1. Caja
2.
Fondos disponibles en Coopac y en empresas del
sistema ? nanciero nacional
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
13
9.
Otros que determine la Superintendencia mediante
en el numeral 2 de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y
Complementaria de la Ley General.
normas de carácter general
46.2
Para la determinación de los activos líquidos se
Artículo 51.- Transparencia
deben tomar en cuenta las siguientes restricciones:
En  la  publicidad  que  efectúen  las  Coopac  sobre  sus
operaciones y servicios deben indicar claramente que no
captan recursos del público, que se encuentran inscritas en
el Registro Coopac, si han accedido al Fondo de Seguro
de  Depósitos  Cooperativo  (FSDC),  y  si  los  depósitos  de
sus socios ya se encuentran cubiertos por el FSDC. Las
Coopac  deben  observar  las  regulaciones  que   sobre  la
materia emita la Superintendencia.
1. No se deben considerar valores representativos de deuda
clasi? cados como inversiones a vencimiento, salvo que se trate
de valores emitidos por el BCRP o por el Gobierno Central.
2. No deben incluirse activos objeto de o entregados en
operaciones de reporte.
Artículo 47.- Pasivos de corto plazo
Artículo 52.- O? cinas
47.1 Para el cálculo de los ratios de liquidez se deben
considerar  como  pasivos  de  corto  plazo   los  siguientes
52.1 Las Coopac pueden contar con o? cina principal,
conceptos,  teniendo  en  cuenta  las   operaciones  que  la     sucursales y otras o? cinas.
Coopac se encuentra autorizada a realizar, así como los
intereses por pagar asociados con ellos:
52.2  Las  Coopac  deben  solicitar  la  autorización  previa
de  la  Superintendencia  para  la  apertura,  traslado  y  cierre
de? nitivo de sucursales y o? cinas fuera de la región donde se
encuentra ubicada su o? cina principal, indicando su ubicación
y dirección exacta y adjuntando copia del acuerdo del Consejo
de Administración. Para el caso de apertura, deben adjuntar
adicionalmente  el   per? l  de   factibilidad  económica   con  el
contenido mínimo señalado en el siguiente párrafo. En el caso
Obligaciones   por   cuentas   a   plazo,  cuando   el      de sucursales, debe adjuntarse también una declaración de
cumplimiento de los requisitos establecidos para tal ? n en la
legislación del país an? trión. Para las o? cinas que se constituyan
1. Obligaciones a la vista
2.
Obligaciones  con   instituciones   recaudadoras  de
tributos
3. Fondos intercooperativos netos pasivos
4. Obligaciones por cuentas de ahorro
5.
vencimiento ocurra dentro de los trescientos sesenta (360)
días siguientes, excluyendo el saldo de los depósitos CTS
6. Adeudos y obligaciones
? nancieras con instituciones     dentro de la región en la cual se encuentra ubicada la o? cina
principal, no se requiere autorización previa y se comunica a la
Superintendencia conforme al Anexo 2 señalado en el párrafo
52.4. Para efectos de lo señalado en el presente artículo, se
considera las regiones de Lima y Callao como una sola.
52.3 El per? l de factibilidad económica debe contener
como mínimo la siguiente información:
del  país,  con  vencimiento  residual  de  hasta  trescientos
sesenta (360) días
7. Adeudos y obligaciones
? nancieras con instituciones
del exterior, con vencimiento residual de hasta trescientos
sesenta (360) días
8.
Valores,  títulos  y  obligaciones  en  circulación  cuyo
vencimiento ocurra dentro de los trescientos sesenta (360)
días siguientes
1. Área de in
? uencia geográ? ca de la sucursal u o? cina
propuesta fuera de la región donde se encuentra ubicada su
o? cina principal. Se indica además la ubicación y dirección
donde funcionará la sucursal u o? cina fuera de la región
Para  la  determinación  de  los  pasivos  de  corto     donde se encuentra ubicada su o? cina principal.
2. Población total y población económicamente activa
de la zona de operación.
9.
normas de carácter general.
Otros que determine la Superintendencia mediante
47.2
plazo  se  debe  considerar  en  el  numeral   8  del  párrafo
anterior los montos de los valores, títulos y obligaciones en
circulación emitidos por la Coopac sobre los cuales existen
compromisos u opciones de redención anticipada a favor
del inversionista o tenedor de los valores, cuyos plazos o
3. Análisis del mercado en los últimos dos (02) años,
así como una estimación de la participación de la sucursal
u o? cina propuesta fuera de la región donde se encuentra
fechas de ejercicio respectivamente, estén comprendidos        ubicada su o? cina principal en dicho mercado.
en los trescientos sesenta (360) días siguientes.
4. Operaciones y/o servicios que se pretende ofrecer,
así como especi? car el soporte informático y contable para
los nuevos servicios y/o productos.
5. Organigrama funcional y cuadro de necesidades de
personal, indicando la dependencia orgánica de la sucursal
u o? cina fuera de la región donde se encuentra ubicada su
o? cina principal.
Artículo 48.- Límites regulatorios de liquidez
Las Coopac de nivel 2 y 3 que capten depósitos de sus
socios  deben  cumplir  con  los  siguientes  límites  para  los
ratios de? nidos en el artículo 45:
a) RLMN = 8%.
b) RLME = 20%.
c) RCLMN = 100% y RCLME = 100%.
6.
Proyección   de   estados  ? nancieros,   cálculo   de
rentabilidad y punto de equilibrio.
7.
Medidas  de  seguridad  adoptadas  para  la  sucursal  u
o? cina fuera de la región donde se encuentra ubicada su o? cina
SUBCAPÍTULO VI
INVERSIONES
principal, conforme al riesgo de las operaciones que realiza.
52.4 Dentro de los siete (7) días de efectuada la apertura,
traslado, conversión o cierre de? nitivo de las o? cinas, las
Coopac  deben  reportar  a  la  Superintendencia  el  formato
Artículo 49.- Inversiones
Las Coopac deben sujetarse, en lo que resulte pertinente
teniendo en cuenta las operaciones autorizadas a realizar y          que como Anexo 2 “Movimiento de O? cinas” que se adjunta
considerando  los  requerimientos  patrimoniales  y  los  límites
que les resultan aplicables, a lo dispuesto en el Reglamento de
Clasi? cación y Valorización de las Inversiones de las Empresas
del  Sistema  Financiero,  aprobado   mediante  la  Resolución
al presente Reglamento conforme los mecanismos que la
Superintendencia establezca.
52.5 Las Coopac deben remitir a la Superintendencia dentro
de los primeros treinta (30) días del mes de enero un inventario
SBS  N°  7033-2012   y  sus  modi? catorias;   en  las  Normas      de las o? cinas en funcionamiento con corte al cierre del ejercicio
para  la  Inversión  en  Instrumentos  Negociados  a  Través  de
anterior, a partir del ejercicio 2020, de acuerdo con el formato
Mecanismos  No  Centralizados  de  Negociación,  aprobadas      que como Anexo 3 “Inventario de O? cinas en Funcionamiento”
mediante la Resolución SBS N° 964-2002 y sus modi? catorias;
y en el Reglamento de las Operaciones de Reporte aplicable
a  las  Empresas  del   Sistema  Financiero,  aprobado  por  la
Resolución SBS N° 5790-2014.
se adjunta al presente Reglamento conforme los mecanismos
que la Superintendencia establezca.
52.6 En los casos de fusión por absorción o constitución
de nueva Coopac, la nueva Coopac o la absorbente debe
remitir dentro de los quince (15) días de producida la fusión,
la relación de o? cinas, tipo y ubicación en vigencia producto
de la fusión.
CAPITULO VI
DISPOSICIONES VARIAS
52.7
No   constituye   un    tipo   de   o? cina   aquellas
Artículo 50.- Secreto bancario
instalaciones  que  tienen  la  función  exclusiva  de  prestar
servicios  de  promoción  e  información  sobre  operaciones
para  las  cuales  se   encuentra  facultada  la  Coopac  y/o
recabar  documentación  relacionada   a  estas,  siendo   la
Coopac  responsable  por  la  documentación  recibida.  En
estas  instalaciones  no  se  puede  realizar  ningún  tipo  de
operación. La Superintendencia puede solicitar la relación,
ubicación y características de estas instalaciones, mediante
los formatos que para el efecto establezca.
50.1
Son  aplicables  a  las  Coopac  las  disposiciones
sobre “secreto bancario” establecidas en los artículos 140
al 143-A de la Ley General, así como las normas emitidas
por la Superintendencia al respecto.
50.2
Dichas   disposiciones  son   aplicables   también
a  los  directivos  y  trabajadores  de  la  Federación  u  otros
organismos cooperativos de grado superior, cuando actúen
como colaboradores técnicos, de acuerdo con lo establecido
14
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
Artículo 53.- Conservación de documentos
de  cobertura,  para  la  compra  de  cartera  crediticia  cuando
corresponda, para la emisión de instrumentos representativos
de deuda subordinada redimibles computables en el patrimonio
efectivo suplementario, y para expedir y administrar tarjetas
de crédito para las Coopac constituidas antes de la entrada en
vigencia de la Ley Coopac que pueden realizar operaciones
de nivel 2, deben seguir el procedimiento establecido en el
artículo 23 aplicándolo en este caso solo a las operaciones
en cuestión.
53.1 Las Coopac están obligadas a conservar sus libros
y documentos por un plazo no menor de diez (10) años.
Si dentro de ese plazo, se promueve acción judicial contra
ellas, la obligación en referencia subsiste en tanto dure el
proceso, respecto de todos los documentos que guarden
relación con la materia controvertida.
53.2
Para  los  ? nes  de  lo  dispuesto  en  este  artículo,
puede  hacerse  uso  de  servicios  de  microarchivo  u  otros
medios análogos, con aplicación de la ley de la materia.
QUINTA.- Supervisión Efectiva
Se  considera   que  una   Coopac  ha  estado   bajo  la
supervisión efectiva de la Federación, a la que se re? ere la
Tercera Disposición Complementaria Transitoria de la Ley
Coopac, a aquella Coopac que a la fecha de publicación de
la Ley Coopac cumplió con lo siguiente:
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA.- Centrales
Las  normas  contenidas  en  el   presente  Reglamento
rigen también, en lo pertinente, para las Centrales.
1.
Haber
presentado
oportunamente
estados
SEGUNDA.-  Captación  de  depósitos  de  ahorro,  a
plazo, CTS o a la vista de socios
? nancieros mensuales y trimestrales, según corresponda,
a la Federación los años 2016, 2017 y 2018. Tratándose
de Coopac constituidas con posterioridad al 2016, si han
presentado  estados  ? nancieros  oportunamente  desde  su
constitución; y
Tratándose de Coopac constituidas después de la entrada
en  vigencia  de  la  Ley  Coopac,  únicamente  pueden  captar
depósitos de sus socios si se encuentran inscritas en el Registro
Coopac y en el Fondo de Seguro de Depósitos Cooperativo.
Tratándose  de  Coopac  constituidas  antes  de  la  entrada
en  vigencia  de  la  Ley  Coopac,  pueden  continuar  captando
depósitos de sus socios, pero deben solicitar su inscripción en
el Registro Coopac en el plazo máximo de noventa (90) días
contado desde la entrada en vigencia de la Ley Coopac, y en el
plazo de un (1) año contado desde su inscripción en el Registro
Coopac, deben incorporarse al Fondo de Seguro de Depósitos
Cooperativo.  Si  no  logran  incorporase  al  Fondo  de  Seguro
de  Depósitos  Cooperativo  en  el  plazo  de  un  (1)  año  antes
mencionado,  deben  suspender  inmediatamente  la  captación
de nuevos depósitos, debiendo en un plazo máximo de treinta
2. No haberse negado a, o impedido, la realización de
una visita de inspección por parte de la Federación.
SEXTA.- Inspecciones
Las exigencias de supervisión para las Coopac están en
función  a  un  esquema  modular.  En  ese  sentido,  cuando  lo
crea necesario, la Superintendencia realiza, sin necesidad de
previo  aviso,  directamente  o,  cuando  corresponda,  a  través
del colaborador técnico inspecciones generales y especiales
destinadas a examinar la situación de la Coopac, determinando
el contenido y alcances de las inspecciones antes señaladas en
función al esquema modular y al per? l de riesgos.
(30)
días, contado a partir de la dicha suspensión, presentar
a la Superintendencia, un plan de devolución de los depósitos
que mantengan.
SÉTIMA.-  Continuidad   de  aplicación   de  normas
especí? cas para Coopac
Si  transcurridos   treinta  (30)   días  de  presentado   a
la  Superintendencia   no  ha   sido  aprobado   el  plan   de
devolución  de   los  depósitos  y   ello  es  imputable   a  la
Coopac porque incumple los requisitos establecidos por la
Superintendencia, se les excluye del Registro Coopac. Lo
mismo ocurrirá en el caso que se incumplan las condiciones
establecidas en el plan aprobado por la Superintendencia. .
El Reglamento de Auditoría Interna para las Cooperativas
de Ahorro y Crédito no Autorizadas a Operar con Recursos
del   Público   aprobado   mediante   Resolución   SBS   N°
742-2001,
el  Reglamento  de  Auditoría  Externa  para  las
Cooperativas de Ahorro y Crédito no Autorizadas a Operar
con Recursos del Público aprobado mediante Resolución
SBS N° 741-2001 y el Reglamento de la Gestión Integral
de Riesgos para las Cooperativas de Ahorro y Crédito No
Autorizadas a Operar con Recursos del Público aprobado
mediante  Resolución  SBS  N°  13278-2009  continúan  su
vigencia para las Coopac, con las siguientes precisiones:
TERCERA.- Actividad de captación de depósitos de
socios exclusiva y excluyente de las Coopac
Las   cooperativas    de   servicios   múltiples    y   otras
cooperativas  distintas  de  las  Coopac,  que  a  la  fecha  de
publicación  de   la  Ley   Coopac  realizaban   operaciones
de captación de depósitos de sus socios, debieron dejar
de  captar   nuevos   depósitos  a   partir  de   dicha  fecha.
Adicionalmente, cuentan con un plazo de noventa (90) días,
contado desde la entrada en vigencia de la referida ley, para
adecuarse  y  transformarse  en  Coopac,  modi? cando  sus
Estatutos y realizando su cambio en Registros Públicos, así
como solicitar su inscripción en el Registro Coopac.
Vencido   dicho  plazo   sin   realizar  la   adecuación   y
conversión   a  Coopac,   son   consideradas  cooperativas
irregulares y les es de aplicación las medidas señaladas
en los numerales 10.3, 10.4 y 10.5 de la Vigésimo Cuarta
Disposición Final y Complementaria de la Ley General.
1. Se sustituye en toda la norma la palabra “Federación”
por la de “Superintendencia”.
2.
La  referencia  a  numerales  de  la  Vigésimo  Cuarta
Disposición Final y Complementaria de la Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley Nº 26702
y sus modi? catorias, se considera como no puesta, salvo
que  en  la  modi? catoria  de  la  citada  disposición  ? nal  y
complementaria realizada por la Ley Coopac N° 30822, se
regule el mismo contenido en otro numeral distinto, en cuyo
caso, se entiende referido a este.
3.
La referencia a numerales del “Reglamento de las
Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Operar
con Recursos del Público” aprobado mediante Resolución
SBS N° 540-99, se considera como no puesta, salvo que
en la presente norma se regule el mismo contenido en otro
numeral distinto, en cuyo caso, se entiende referido a este.
4. Reemplácese el segundo y tercer párrafo del numeral
10 del Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos para
CUARTA.- Autorización para vender cartera crediticia
cuando corresponda, y expedir y administrar tarjetas de
débito para las Coopac constituidas antes de la entrada
en  vigencia   de  la   Ley  Coopac   que  pueden   realizar
operaciones  de   nivel  1,   así  como  autorización   para
vender  cartera  crediticia  cuando  corresponda,  expedir
y   administrar  tarjetas   de   débito,  contratar   forwards     las  Cooperativas  de  Ahorro  y  Crédito  No  Autorizadas  a
de  moneda  extranjera  con  ? nes  de  cobertura,  para  la
compra de cartera crediticia cuando corresponda, para
la  emisión  de  instrumentos  representativos  de  deuda
Operar con Recursos del Público, por lo siguiente:
“Para  las  Coopac  del  Nivel  3  y  Nivel  2  con  activos
subordinada  redimibles  computables  en  el  patrimonio     totales   mayores    a   32,   200   UIT,   es    obligatoria   la
efectivo  suplementario   y  para   expedir  y   administrar     constitución  de un comité de riesgos. En las Coopac de
tarjetas  de  crédito  para  las  Coopac  constituidas  antes   Nivel  2  con  activos  totales  iguales  o  menores  a  32,200
de la entrada en vigencia de la Ley Coopac que pueden
realizar operaciones de nivel 2
Para obtener la autorización para vender cartera crediticia
cuando corresponda, y expedir y administrar tarjetas de débito
para las Coopac constituidas antes de la entrada en vigencia
de la Ley Coopac que pueden realizar operaciones de nivel
UIT, la constitución de un comité de riesgos es facultativa,
pudiendo ser asumidas sus funciones por el Consejo de
Administración.  La  Superintendencia   puede  requerir  la
creación  de  un  comité  de  riesgos  para  las  Coopac  de
Nivel  2  con  activos  totales  iguales  o  menores  a  32,200
UIT  cuando  observe  en  el  ejercicio  de  las  acciones  de
así  como  obtener  la  autorización  para   vender  cartera     supervisión  que  la  administración  de los  riesgos  resulta
compleja o no se cumple con los criterios previstos en la
normativa vigente.
1,
crediticia cuando corresponda, expedir y administrar tarjetas
de débito, contratar forwards de moneda extranjera con ? nes
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
15
En las Coopac de Nivel 1 todas las funciones atribuidas
al  comité  de  riesgos  son  asumidas  por  el  Consejo  de
Administración.”
días  posteriores  a  la  entrada  en  vigencia  del  presente
Reglamento.
SEGUNDA.- Cronograma de adecuación al 100% de
las provisiones requeridas
Las  Coopac  tienen  un  cronograma   gradual  para  la
constitución del cien por ciento (100%) de las provisiones
requeridas en el artículo 42, de acuerdo con la siguiente
tabla:
5. Reemplácese el segundo y tercer párrafo del numeral
14 del Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos para
las  Cooperativas  de  Ahorro  y  Crédito  No  Autorizadas  a
Operar con Recursos del Público, por lo siguiente:
“Para  las  Coopac  del  Nivel  2  y  3  es  obligatoria  la
constitución de una unidad de riesgos. En las Coopac de
Nivel 1 todas las funciones atribuidas a la unidad de riesgos
son  asumidas  por  la  Gerencia  General.  Las  Coopac  de
nivel 2 con activos totales iguales o menores a 32,200 UIT
pueden  optar  por  atribuir  las  funciones  de  la  unidad  de
riesgos a la Gerencia General.”
Fecha
% de Provisiones requeridas
A febrero de 2019
A enero de 2020
70%
100%
Mientras  que   una   Coopac  no   haya  constituido   el
100%
de  las  provisiones  requeridas   en  el  artículo  42,
ni  hayan   alcanzado  los   niveles  graduales   de  reserva
cooperativa establecidos en la Décimo Primera Disposición
Complementaria    Transitoria,   no    puede    solicitar    las
autorizaciones contempladas en los artículos 22, 23, 24 y
25, según corresponda, ni puede distribuir excedentes.
Las  Coopac  de  nivel  1  y  las  Coopac  de  nivel  2  con
activos  totales  menores  o  iguales  a  32,200  UIT  pueden
optar por aplicar un cronograma gradual para la constitución
del cien por ciento (100%) de las provisiones requeridas en
el artículo 42, de acuerdo con la siguiente tabla:
6.
Elimínese  el   numeral  21  del  Reglamento   de  la
Gestión  Integral  de   Riesgos  para  las  Cooperativas  de
Ahorro y Crédito No Autorizadas a Operar con Recursos
del Público, así como la referencia a la Asamblea General
en el literal G del mismo Reglamento.
OCTAVA.- Actos irregulares
Se  entiende  por  “irregularidades  en  la  marcha  de  la
Coopac”  a  que  se  re? ere  el  numeral  2.6  de  la  Vigésimo
Cuarta  Disposición   Final  y  Complementaria  de   la  Ley
General, a los actos de sus directivos, gerentes y principales
funcionarios,  contrarios  a  lo  establecido  en  la  normativa
emitida por la Superintendencia aplicable a las Coopac y
en el Estatuto de la Coopac luego del plazo de adecuación.
Estos actos irregulares deben estar sustentados en prueba
documental que se presente junto con la denuncia sobre
las referidas irregularidades a la Superintendencia.
Fecha
% de Provisiones requeridas
A Diciembre de 2019
A Diciembre de 2020
A Diciembre de 2021
40%
70%
100%
NOVENA.- Sanciones
De   optar   por   el   cronograma    antes   mencionado,
mientras no hayan constituido el 100% de las provisiones
requeridas en el artículo 42, ni hayan alcanzado los niveles
graduales   de  reserva   cooperativa   establecidos   en   la
Décimo  Primera  Disposición  Complementaria  Transitoria,
las Coopac de nivel 1 y las Coopac de nivel 2 con activos
totales menores o iguales a 32,200 UIT no pueden solicitar
las autorizaciones contempladas en los artículos 22 y 23,
no pueden distribuir excedentes, ni pueden incrementar el
monto de depósitos CTS de sus socios a la publicación del
presente Reglamento.
El  incumplimiento  de  lo   establecido  en  el  presente
Reglamento está sujeto a las sanciones que se establezcan
en el Anexo del Reglamento de Infracciones y Sanciones de
la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones aplicable a las Coopac.
DÉCIMA.-
Ámbito
de
competencia
de
la
Superintendencia
La  Superintendencia   ejerce,   en  el   ámbito  de   sus
atribuciones  establecidas  en  la  Ley  General,  el  control  y
la supervisión de las Coopac de manera exclusiva en los
aspectos que le corresponda.
Tratándose  de  cualquiera  de  los  cronogramas  antes
mencionados,    las   provisiones    constituidas   hasta    la
publicación de la presente norma no pueden ser revertidas.
DÉCIMA
PRIMERA.-
Coopac
que
presenten
inestabilidad ? nanciera
TERCERA.- Cronograma gradual de adecuación al
límite global contemplado en el artículo 31
Las   Coopac    tienen   un    cronograma   gradual    de
adecuación al límite global contemplado en el párrafo 31.2
del artículo 31, de acuerdo con la siguiente tabla:
En   aplicación    de   la   facultad    establecida   en   el
numeral  4-A   de  la   Vigésimo  Cuarta   Disposición  Final
y   Complementaria  de   la  Ley   General,   tratándose  de
que    presenten    inestabilidad    ? nanciera,    la
Superintendencia  puede  determinar  el  patrimonio  real  y,
de ser el caso, requerir ajustes patrimoniales que estime
pertinentes,  con   cargo  a   reservas  y  al   capital  social.
De  igual  manera,  la  Superintendencia  puede  solicitar  a
los  socios  aportes  extraordinarios  en  efectivo  de  forma
inmediata  y/o  capitalización  de  deudas. Asimismo,  hasta
por un período de seis (6) meses renovable por otro igual,
la  Superintendencia  está  facultada  para  prohibir  a  tales
Coopac la realización de uno o más tipos de operaciones.
Coopac
Límite Global Coopac        Límite Global Coopac
Nivel 1 y Coopac              Nivel 2 con activos
Nivel 2 con activos totales    totales mayores a 32,
menores o iguales a 32,       200 UIT y Coopac de
Nivel 3
Fecha
200
UIT
A Diciembre de 2019
A Diciembre de 2020
A Diciembre de 2021
A Diciembre de 2022
A Diciembre de 2023
A Diciembre de 2024
4%
5%
6%
7%
9%
7%
7%
8%
9%
9%
10%
DÉCIMA
SEGUNDA.-    Aplicación     de    Normas
Especiales sobre Vinculación y Grupo Económico
Para efectos de la aplicación de las Normas Especiales
sobre  Vinculación   y  Grupo   Económico  aprobadas   por
la  Resolución  SBS  N°  5780-2015  a   las  Coopac,  debe
considerarse como personas vinculadas a la Coopac a las
personas  que  integren  el  grupo  económico  de  esta,  así
como a sus directivos, gerentes y principales funcionarios.
10%
Las   Coopac    tienen   un    cronograma   gradual    de
adecuación al límite al patrimonio básico contemplado en
el párrafo 31.3 del artículo 31, de acuerdo con la siguiente
tabla:
DÉCIMA  TERCERA.-  Aplicación  de  Reglamento  a
operaciones con trabajadores
Las  normas  contenidas  en  el   presente  Reglamento
rigen  también,  en  lo  pertinente,  a  las  operaciones  con
trabajadores de la Coopac, de acuerdo con lo establecido
en el numeral 3 del artículo 17 de la LGC.
Patrimonio Básico
para Coopac Nivel 1
y Coopac Nivel 2 con
Patrimonio Básico
para Coopac Nivel 2
con activos totales
Fecha
activos totales menores   mayores a 32, 200 UIT
o iguales a 32, 200 UIT
3%
y Coopac de Nivel 3
A Diciembre de 2019
A Diciembre de 2020
A Diciembre de 2021
A Diciembre de 2022
A Diciembre de 2023
A Diciembre de 2024
5.25%
5.25%
6%
6.75%
6.75%
7.5%
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
3.75%
4.5%
5.25%
6.75%
7.5%
PRIMERA.-
Modi? cación    del    Estatuto    de    la
Federación
La   Federación   debe    modi? car   su   Estatuto   para
adecuarse  a  la  Ley  Coopac  dentro  de  los  sesenta  (60)
16
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
CUARTA.- Coopac que a la publicación del presente
llegar al valor neto de realización de bienes adjudicados,
recuperados   o   recibidos  en   pago,   contra   la   reserva
cooperativa.
Reglamento realicen operaciones o servicios para los
cuales se requiere autorización de la Superintendencia
Las   Coopac   que   a    la   publicación   del   presente
Reglamento  realicen   operaciones  o   servicios  para  los
cuales  se  requiere  autorización  de  la  Superintendencia,
pueden  mantener  dichas  operaciones  o  servicios  hasta
DECIMA.- Aplicación de alineamiento externo
Disposición
En
cumplimiento
de
la
Quinta
Complementaria Transitoria de la Ley Coopac, a partir del
su vencimiento original, pero no pueden incrementar sus         1 de enero de 2025, se aplica a las Coopac lo dispuesto
montos ni realizar nuevas operaciones o servicios.
en el artículo 159 de la Ley General referido a suministrar
Tratándose  de  la  emisión  de  tarjetas  de  débito,  se      información  relevante  a  la  Central  de  Riesgos.  A  partir
otorga plazo hasta el 31 de diciembre de 2019 para que las
Coopac que con anterioridad a la publicación del presente
del  siguiente  mes  en  que  las  Coopac  suministren  dicha
información a la Central de Riesgos, las Coopac de nivel
Reglamento  hayan   emitido  tarjetas   de  débito,  puedan      3  están  obligadas  a  realizar  el  proceso  de  alineamiento
presentar  su  solicitud  para  obtener  la  autorización  de  la   señalado   en    el   Reglamento   para    la   Evaluación    y
Superintendencia  para  la  realización  de  esta  operación.     Clasi? cación  del  Deudor  y  la  Exigencia  de  Provisiones
Durante  el   transcurso  del   proceso  de   evaluación,  las     aprobado   por   Resolución  SBS   N°  11356-2008   y   sus
Coopac antes mencionadas pueden seguir emitiendo dichas
tarjetas. A partir del 1 de enero de 2020, las Coopac que
con anterioridad a la publicación del presente Reglamento
hayan emitido tarjetas de débito y que no hayan presentado
su  solicitud  de  autorización  para  la  realización  de  dicha
operación deben dejar de realizar esta.
modi? catorias.  Sin  perjuicio  de  ello,  la  Superintendencia
solicita a las Coopac la información crediticia que considere
pertinente para ? nes de supervisión.
DÉCIMA
PRIMERA.-    Cronograma    gradual    de
adecuación    para   la    constitución    de   la    reserva
cooperativa
Las   Coopac    tienen   un    cronograma   gradual    de
adecuación para la constitución de la reserva cooperativa
contemplada en el artículo 28, de acuerdo con la siguiente
tabla:
QUINTA.- Coopac que a la publicación del presente
Reglamento excedan el límite establecido en el párrafo
26.2 del artículo 26
Las   Coopac   que   a    la   publicación   del   presente
Reglamento excedan el límite contemplado en el párrafo
26.2 del artículo 26 deben presentar un plan de adecuación
al referido límite para aprobación de la Superintendencia,
en  un  plazo  que  no  exceda  de  treinta  (30)  días  de  la
publicación   del  presente   Reglamento.   El   mencionado
plan  debe  tener  un  plazo  máximo  de  dos  (2)  años.  El
plan  a   presentar  a   la  Superintendencia   debe  señalar
expresamente que su incumplimiento implica la exclusión
del  Registro  de  la   Coopac,  debe  ser  aprobado  por  el
Consejo de Administración y presentado en la Asamblea
previo a su remisión a la Superintendencia, esto último se
sustenta con el acta correspondiente de la Asamblea.
El  plan  aprobado  por  la  Superintendencia  debe  ser
presentado en la Asamblea. Esto último se sustenta con el
acta correspondiente de la Asamblea.
Fecha
Nivel 1
10%
12%
14%
15%
Nivel 2
20%
22%
24%
25%
Nivel 3
30%
32%
34%
35%
A Diciembre de 2019
A Diciembre de 2021
A Diciembre de 2023
A Diciembre de 2024
DÉCIMA
SEGUNDA.-
Cronograma
gradual    de
adecuación  para  el  Ratio  de  Cobertura  de  Liquidez
(RCL)
Se cuenta con un plazo de adecuación para cumplir con
lo dispuesto en el literal c) del artículo 48, de acuerdo con el
siguiente cronograma:
Vencido el plazo aprobado por la Superintendencia sin
que la Coopac se haya adecuado al cumplimiento del límite
contemplado en el párrafo 26.2 del artículo 26, la Coopac
es sancionada con exclusión del Registro Coopac.
Periodo
Diciembre de 2019
Enero de 2020 – Diciembre de 2020
Enero de 2021 – En adelante
Mínimo RCL
80%
90%
100%
SEXTA.-  O? cinas  existentes  a  la  publicación  del
presente Reglamento
Artículo Segundo.- Sustituir el artículo 4 “Responsable
de  la   labor   de  auditoría   interna”  del   Reglamento   de
Auditoría Interna para las cooperativas de ahorro y crédito
no autorizadas a operar con recursos del público aprobado
por la Resolución SBS N° 742-2001, por el siguiente texto:
Las  o? cinas  con  las  que   cuenten  las  Coopac  a  la
publicación del presente Reglamento deben ser informadas
por las Coopac a la Superintendencia en el plazo máximo
de treinta (30) días contados desde la entrada en vigencia
del presente Reglamento en el formato que como Anexo 3
“Inventario de O? cinas en Funcionamiento” se adjunta al
presente Reglamento.
“Responsable de la labor de auditoría interna”
Artículo 4º.- El Consejo de Vigilancia es responsable de
realizar las labores mínimas de auditoría interna señaladas
en  el  artículo  6  del  presente  Reglamento,  mediante  una
Unidad  de Auditoría  Interna  o  un Auditor  Interno,  en  los
siguientes casos:
SÉTIMA.-   Adecuación  de   Estatutos   de   Coopac
constituidas antes de la entrada en vigencia de la Ley
Coopac
Las   Coopac  constituidas   antes   de   la  entrada   en
vigencia de la Ley Coopac deben adecuar su Estatuto a lo
establecido en la normativa vigente. En un plazo no mayor
a un (1) año, contado desde su inscripción en el Registro
Coopac, deben presentar el Estatuto a la Superintendencia
para su revisión y aprobación.
a)  Las  cooperativas  de  Nivel  2  que  registren  activos
totales   por  montos   mayores  a   las   treinta  y   dos   mil
doscientas Unidades Impositivas Tributarias (32,200 UIT)
y las cooperativas de Nivel 3 deben contar con una Unidad
de Auditoría Interna cuya función principal es la evaluación
OCTAVA.-   Procedimiento    de   levantamiento    de     permanente   del  funcionamiento  del  sistema   de  control
impedimentos identi? cados a la inscripción de Coopac
constituidas antes de la entrada en vigencia de la Ley
Coopac
Lo dispuesto en los párrafos 16.3 a 16.9 del artículo 16
aplica en el caso establecido en el inciso ix del numeral
1
interno. Dicha unidad depende orgánica y funcionalmente
del Consejo de Vigilancia y reporta periódicamente a dicho
órgano.
b)  Las  cooperativas  de  Nivel  2  que  registren  activos
totales menores o iguales a las treinta y dos mil doscientas
del   párrafo  5.1   del   artículo  5   del  Reglamento   de      Unidades  Impositivas   Tributarias   (32,200   UIT),  deben
Registro  Nacional  de  Cooperativas  de  Ahorro  y  Crédito     contar con un auditor interno a tiempo completo o parcial
de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 del presente
Reglamento.
No Autorizadas  a  Captar  Recursos  del  Público  y  de  las
Centrales,  cuando  se  haya  vencido  el  plazo   de  ciento
ochenta   (180)   días  y,   excepcionalmente,   la   prórroga
otorgada.
Las   cooperativas  de   Nivel   1   pueden   asignar  las
funciones de auditoría interna a los miembros del Consejo
NOVENA.-   Bienes   adjudicados,    recuperados   o     de Vigilancia eligiendo a uno de ellos como responsable
de las labores de auditoría, dicho miembro debe reunir los
requisitos mínimos señalados en el artículo 11 del presente
Reglamento. Para estos casos, la Superintendencia, sobre
la base de la magnitud y complejidad de las operaciones y
recibidos en pago de Coopac de nivel 1
En   caso   a   la  entrada   en   vigencia   del   presente
Reglamento,   la   Coopac  de   nivel   1   haya   constituido
provisiones  en   exceso,  puede  revertir   el  exceso   para
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
17
estructura de la cooperativa, puede ? exibilizar los requisitos
e.   Créditos  revolventes:   Son   aquellos  créditos   en
los que se permite que el saldo ? uctúe en función de las
decisiones del deudor.
señalados en los literales a) y b) de dicho artículo.”
Artículo Tercero.- La presente norma entra en vigencia
al  día  siguiente  de   su  publicación  en  el  Diario   O? cial     que no se permite que los saldos pendientes ? uctúen en
f. Créditos no revolventes: Son aquellos créditos en los
El Peruano, fecha a partir de la cual queda sin efecto el
Reglamento de las Cooperativas de Ahorro    y Crédito No
Autorizadas a Operar con Recursos del Público aprobado
por la Resolución SBS N° 540-99 y sus modi? catorias, el
Reglamento para la Apertura, Conversión, Traslado y Cierre
de  O? cinas  de  las  Cooperativas  de Ahorro  y  Crédito  No
Autorizadas a Operar con Recursos del Público aprobado
mediante  Resolución   SBS  N°   759-2007,  así   como  la
Resolución SBS N° 12321-2010.
función de las propias decisiones del deudor.
g.  Exposición  equivalente  a  riesgo  crediticio   de  los
créditos   indirectos:  Es   el  resultado   de   multiplicar  los
créditos indirectos que posee un deudor en la Coopac por
los factores de conversión crediticios (FCC).
h. Deudor: Socio, persona natural o jurídica, que cuenta
con créditos directos o indirectos.
i. Días: Días calendario.
j. Manual de Contabilidad: Manual de Contabilidad para
las Coopac.
k.   Superintendencia:   Superintendencia    de   Banca,
Las Coopac que a la entrada en vigencia del Reglamento
General  de   las  Cooperativas  de  Ahorro   y  Crédito  No
Autorizadas  a   Captar  Recursos  del   Público,  aprobado      Seguros   y   Administradoras   Privadas   de   Fondos   de
mediante la presente Resolución, registren excesos de los
límites contemplados en los artículos 36, 37, 38 y 40 no
pueden  incrementar  los  niveles  de  exposición  existentes
en ese momento, y tienen plazo hasta el 31 de marzo de
2020 para adecuar sus exposiciones al cumplimiento de los
referidos límites.
Asimismo,  las  Coopac  tienen  plazo  hasta  el  31  de
marzo  de  2020  para  cumplir  con  lo  establecido  en  los
artículos 39 y 48 y en los párrafos 43.2 y 43.3 del artículo
43 del Reglamento General de las Cooperativas de Ahorro
y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del Público
Pensiones.
2. TIPOS DE CRÉDITOS
La cartera de créditos es clasi? cada en ocho (8) tipos.
2.1 CRÉDITOS CORPORATIVOS
Son  aquellos  créditos  otorgados  a  personas  jurídicas
que han registrado un nivel de ventas anuales mayor a S/
200 millones en los dos (2) últimos años, de acuerdo con
aprobado  mediante  la  presente  Resolución,  referidos  a      los estados ? nancieros anuales más recientes del deudor.
incumplimiento del límite global, ratios mínimos de liquidez
y tratamiento de bienes adjudicados y recibidos en pago,
respectivamente.
De  otro  lado,  las  Coopac  tienen  plazo  hasta  el  31
de marzo de 2021 para cumplir con lo establecido en el
artículo  49  del  Reglamento  General  de  las  Cooperativas
de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Captar Recursos del
Público, aprobado mediante la presente Resolución, sobre
tratamiento de inversiones.
Si   posteriormente,  las   ventas   anuales  del   deudor
disminuyesen a un nivel no mayor a S/ 200 millones durante
dos (2) años consecutivos, los créditos deben reclasi? carse
como créditos a grandes empresas.
Adicionalmente, se consideran como corporativos a los
créditos a entidades del sector público.
2.2 CRÉDITOS A GRANDES EMPRESAS
Finalmente,   las  Coopac   tienen  plazo   hasta   el  31
de marzo de 2021 para cumplir con lo establecido en el
Reglamento  de  la  Gestión  Integral  de  Riesgos  para  las
Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Operar
Son  aquellos  créditos  otorgados  a  personas  jurídicas
que poseen al menos una de las siguientes características:
a. Ventas anuales mayores a S/ 20 millones pero no
con Recursos del Público aprobado mediante Resolución        mayores  a  S/  200  millones  en  los  dos  (2)  últimos  años,
SBS  N°   13278-2009,  así  como   en  el  Reglamento   de     de acuerdo con los estados  ? nancieros más recientes del
Gestión de Riesgo de Crédito aprobado por la Resolución
SBS N° 3780-2011 para las Coopac de nivel 2 con activos
deudor.
b. El deudor ha mantenido en el último año emisiones
totales  mayores  a  32,200  UIT  y  las  Coopac  de  nivel  3,   vigentes de instrumentos representativos de deuda en el
debiendo presentar al Consejo de Administración informes
semestrales sobre su avance en la implementación de las
referidas normas.
mercado de capitales.
Si   posteriormente,  las   ventas   anuales  del   deudor
excediesen el umbral de S/ 200 millones durante dos (2) años
consecutivos, los créditos del deudor deben reclasi ? carse
como créditos corporativos. Asimismo, si el deudor no ha
mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda
en el último año y sus ventas anuales han disminuido a
un nivel no mayor a S/ 20 millones durante dos (2) años
consecutivos,   los   créditos   deben   reclasi? carse   como
créditos a medianas empresas, a pequeñas empresas o a
microempresas, según corresponda, en función del nivel de
endeudamiento total en el sistema ? nanciero y cooperativo
en los últimos (6) meses.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
SOCORRO HEYSEN ZEGARRA
Superintendenta de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
ANEXO 1
CRITERIOS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN
DEL DEUDOR Y LA EXIGENCIA DE PROVISIONES
APLICABLES A LAS COOPAC DE NIVEL 1 Y 2
2.3 CRÉDITOS A MEDIANAS EMPRESAS
CAPÍTULO I
Son  aquellos  créditos  otorgados  a  personas  jurídicas
que tienen un endeudamiento total en el sistema ? nanciero
y  cooperativo  superior  a  S/  300,000  en  los  últimos  seis
(6) meses y no cumplen con las características para ser
clasi? cados   como   créditos   corporativos  o   a   grandes
empresas.
CONCEPTOS Y PRINCIPIOS PARA LA
EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR
Y LA EXIGENCIA DE PROVISIONES
1. DEFINICIONES
Si posteriormente, las ventas anuales del deudor fuesen
mayores a S/ 20 millones durante dos (2) años consecutivos
o el deudor hubiese realizado alguna emisión en el mercado
de capitales, los créditos del deudor deben reclasi? carse
a. BCRP: Banco Central de Reserva del Perú
b. Créditos: Se re? ere a la suma de los créditos directos
más indirectos.
c.  Créditos  directos:  Representa  los  ? nanciamientos     como créditos a grandes empresas o corporativos, según
que,  bajo  cualquier  modalidad,  las  Coopac   otorguen  a     corresponda.  Asimismo,   si  el   endeudamiento  total   del
sus socios, originando a cargo de estos la obligación de          deudor en el sistema ? nanciero y cooperativo disminuyese
entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios
actos, comprendiendo inclusive las obligaciones derivadas
posteriormente a un nivel no mayor a S/ 300,000 por seis (6)
meses consecutivos, los créditos deben ser reclasi ? cados
de  re? nanciaciones   y  reestructuraciones  de   créditos  o     como créditos a pequeñas empresas o a microempresas,
deudas existentes.
dependiendo del nivel de endeudamiento.
d.
Créditos
indirectos
o
créditos
contingentes:
Se   considera  también   como   créditos   a  medianas
Representan  los  avales,  las   cartas  ? anza,  los  créditos     empresas  a  los  créditos  otorgados  a  personas  naturales
aprobados  no  desembolsados  y  las  líneas  de  crédito  no  que   posean   un   endeudamiento    total   en   el   sistema
utilizadas, otorgados por las Coopac.
? nanciero y cooperativo (sin incluir los créditos hipotecarios
18
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
para vivienda) superior a S/ 300,000 en los últimos seis (6)
meses,  siempre  que  una  parte  de  dicho  endeudamiento
corresponda   a   créditos   a   pequeñas   empresas    o   a
microempresas,  caso  contrario  permanecen  clasi? cados
como créditos de consumo.
de? nida  fundamentalmente  por   su  ? ujo  de  caja   y  sus
antecedentes crediticios.
En  el  caso  de  créditos  de  consumo  con  garantía  de
depósitos en efectivo efectuados en la misma Coopac, por
el importe del crédito que exceda el 100% del valor de la
garantía, deberá efectuarse una evaluación de la capacidad
de pago del solicitante.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en
el sistema ? nanciero y cooperativo (sin incluir los créditos
hipotecarios para vivienda), se redujera a un nivel no mayor
a S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los créditos
Los  criterios  señalados  anteriormente  se  aplican  sin
perjuicio  de   las   disposiciones  sobre   conocimiento  del
deben reclasi? carse como créditos de consumo (revolvente     cliente y del mercado establecidas en las normas para la
y/o no revolvente) y como créditos a pequeñas empresas o
a microempresas, dependiendo del nivel de endeudamiento
y el destino del crédito, según corresponda.
prevención del lavado de activos y del ? nanciamiento del
terrorismo.
3.2 CLASIFICACIÓN CREDITICIA DEL DEUDOR
Criterios Generales
2.4 CRÉDITOS A PEQUEÑAS EMPRESAS
Son aquellos créditos destinados a ? nanciar actividades
de producción, comercialización o prestación de servicios,
otorgados    a   personas    naturales    o   jurídicas,    cuyo
endeudamiento total en el sistema ? nanciero y cooperativo
(sin  incluir   los  créditos  hipotecarios   para  vivienda)   es
superior a S/ 20,000 pero no mayor a S/ 300,000 en los
últimos seis (6) meses.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en
el sistema ? nanciero y cooperativo (sin incluir los créditos
hipotecarios   para  vivienda)   excediese  los   S/   300,000
por   seis  (6)   meses  consecutivos,   los   créditos  deben
ser  reclasi? cados  como  créditos  a  medianas  empresas.
Asimismo, en caso el endeudamiento total del deudor en
el sistema ? nanciero y cooperativo (sin incluir los créditos
hipotecarios  para  vivienda)   disminuyese  posteriormente
a  un  nivel  no  mayor   a  S/  20,000  por  seis  (6)  meses
consecutivos, los créditos deben reclasi? carse a créditos
a microempresas.
a) La clasi? cación crediticia del deudor está determinada
principalmente  por  la  capacidad  de  pago  del  deudor,  a
través del grado de cumplimiento de sus obligaciones.
b) Solo se considera el cumplimiento de las obligaciones
del  deudor   como  parámetro  válido  cuando   los  fondos
utilizados para tal ? n sean generados por el propio deudor
y no sean ? ujos ? nanciados directa o indirectamente por la
propia Coopac. Tampoco se consideran tales cumplimientos
como parámetros válidos cuando constituyan una simple
instrumentación contable, sin que medien ingresos reales.
Estos  criterios  son  de  aplicación  general,  incluso  en  los
casos  de  operaciones  objeto  de  alguna  re? nanciación  o
reestructuración,  así  como   de  aquellos  arrendamientos
? nancieros que tuvieron su origen en otros créditos.
CAPÍTULO II
CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN CREDITICIA DEL
DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS
2.5 CRÉDITOS A MICROEMPRESAS
1. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA
GRANDES
Son aquellos créditos destinados a ? nanciar actividades
de producción, comercialización o prestación de servicios,
otorgados    a   personas    naturales    o   jurídicas,    cuyo
endeudamiento total en el sistema ? nanciero y cooperativo
(sin  incluir  los  créditos  hipotecarios  para  vivienda)  es  no
mayor a S/ 20,000 en los últimos seis (6) meses.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en
el sistema ? nanciero y cooperativo (sin incluir los créditos
hipotecarios  para  vivienda)  excediese  los  S/  20,000  por
seis   (6)  meses   consecutivos,   los  créditos   deben  ser
reclasi? cados al tipo de crédito que corresponda, según el
nivel de endeudamiento.
DE
CRÉDITOS
CORPORATIVOS,
A
EMPRESAS Y A MEDIANAS EMPRESAS
Estos  deudores   deben  clasi? carse   conforme  a   los
siguientes criterios:
1.1 CATEGORÍA NORMAL (0)
El  deudor  cumple  puntualmente  con  el  pago  de  sus
obligaciones.
1.2
CATEGORÍA  CON  PROBLEMAS  POTENCIALES
(1)
El  deudor   presenta  atrasos  recurrentes   mayores  a
quince (15) días y que no exceden los sesenta (60) días.
2.6 CRÉDITOS DE CONSUMO REVOLVENTE
1.3 CATEGORÍA DEFICIENTE (2)
Son
aquellos    créditos    revolventes   otorgados    a
El deudor presenta atrasos mayores a sesenta (60) días
y que no excedan de ciento veinte (120) días.
personas naturales, con la ? nalidad de atender el pago de
bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad
empresarial.
1.4 CATEGORÍA DUDOSO (3)
El  deudor  presenta  atrasos  mayores  a  ciento  veinte
(120) días y que no excedan de trescientos sesenta y cinco
(365) días.
2.7 CRÉDITOS DE CONSUMO NO-REVOLVENTE
Son  aquellos   créditos   no  revolventes   otorgados  a
personas naturales, con la ? nalidad de atender el pago de
bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad
empresarial.
1.5 CATEGORÍA PÉRDIDA (4)
El  deudor   presenta  atrasos   mayores  a   trescientos
sesenta y cinco (365) días.
2.8 CRÉDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA
2.
CLASIFICACIÓN  CREDITICIA  DEL  DEUDOR  DE
LA CARTERA DE CRÉDITOS A PEQUEÑAS EMPRESAS,
A  MICROEMPRESAS,  DE  CONSUMO  REVOLVENTE Y
CONSUMO NO REVOLVENTE
Estos  deudores   deben  clasi? carse   conforme  a   los
siguientes criterios:
Son aquellos créditos otorgados a personas naturales
para la adquisición, construcción, refacción, remodelación,
ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia,
siempre  que  tales  créditos  se  otorguen  amparados  con
hipotecas debidamente inscritas.
Se incluyen también en esta categoría los créditos para
la adquisición o construcción de vivienda propia que a la
fecha de la operación, por tratarse de bienes futuros, bienes
en  proceso  de  independización  o  bienes  en  proceso  de
inscripción de dominio, no es posible constituir sobre ellos
la hipoteca individualizada que deriva del crédito otorgado.
2.1 CATEGORÍA NORMAL (0)
Son aquellos deudores que vienen cumpliendo con el
pago de sus créditos de acuerdo con lo convenido o con un
atraso de hasta ocho (8) días calendario.
2.2  CATEGORÍA  CON  PROBLEMAS  POTENCIALES
(1)
Son aquellos deudores que registran atraso en el pago
de sus créditos de nueve (9) a treinta (30) días calendario.
3. PRINCIPIOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN Y
CLASIFICACIÓN CREDITICIA DEL DEUDOR
3.1 CRITERIOS DE EVALUACIÓN
2.3 CATEGORÍA DEFICIENTE (2)
Son aquellos deudores que registran atraso en el pago
El   otorgamiento  del   crédito   está   determinado  por      de sus créditos de treinta y uno (31) a sesenta (60) días
la capacidad de pago del solicitante que, a su vez, está
calendario.
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
19
2.4 CATEGORÍA DUDOSO (3)
Tipos de crédito
Tasas de provisiones
Son aquellos deudores que registran atraso en el pago
de sus créditos de sesenta y uno (61) a ciento veinte (120)
días calendario.
Créditos corporativos
0.70%
0.70%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
0.70%
Créditos a grandes empresas
Créditos a medianas empresas
Créditos pequeñas empresas
Créditos a microempresas
2.5 CATEGORÍA PÉRDIDA (4)
Son  aquellos  deudores   que  muestran  atraso  en  el
pago de sus créditos de más de ciento veinte (120) días
calendario.
Créditos de consumo revolventes
Créditos de consumo no revolventes
Créditos hipotecarios para vivienda
3.
CLASIFICACIÓN  CREDITICIA  DEL  DEUDOR  DE
LA  CARTERA  DE   CRÉDITOS  HIPOTECARIOS  PARA
VIVIENDA
Asimismo, las tasas mínimas de provisiones especí? cas
que las Coopac deben constituir sobre los créditos directos
y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos
indirectos  de  deudores  clasi? cados  en  una  categoría  de
mayor riesgo que la Normal son las siguientes:
Estos  deudores   deben  clasi? carse   conforme  a   los
siguientes criterios:
3.1 CATEGORÍA NORMAL (0)
Son aquellos deudores que vienen cumpliendo con el
pago de sus créditos de acuerdo con lo convenido o con un
atraso de hasta treinta (30) días calendario.
Categoría de Riesgo
Tabla 1
Tabla 2
Tabla 3
3.2
CATEGORÍA  CON  PROBLEMAS  POTENCIALES
(1)
Categoría
con
Problemas
5.00%
2.50%
1.25%
Potenciales
25.00%
60.00%
12.50%
30.00%
60.00%
6.25%
15.00%
30.00%
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago
de treinta y uno (31) a sesenta (60) días calendario.
Categoría De?ciente
Categoría Dudoso
Categoría Pérdida
100.00%
3.3 CATEGORÍA DEFICIENTE (2)
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago
de sesenta y uno (61) a ciento veinte (120) días calendario.
En   caso  que   los   créditos   cuenten  con   garantías
preferidas autoliquidables señaladas en el numeral 3.11 del
Capítulo IV, la Coopac constituye provisiones especí? cas
por   la   porción   cubierta,    considerando   el   porcentaje
correspondiente a la provisión genérica.
En  caso   que  los   créditos  corporativos,   a  grandes
empresas, a medianas empresas, a pequeñas empresas,
a microempresas o hipotecarios para vivienda cuenten con
garantías preferidas de muy rápida realización, de acuerdo
con  lo  dispuesto  en  el  numeral  3.10  del  Capítulo  IV,  la
Coopac  constituye  provisiones  considerando  porcentajes
no menores a los señalados en la Tabla 3, por la porción
cubierta.  Asimismo,   en   caso   dichos  créditos   cuenten
con  garantías  preferidas,  de   acuerdo  con  lo  dispuesto
en  el  numeral  3.9  del  Capítulo  IV,  la  Coopac  constituye
provisiones  considerando  porcentajes  no  menores  a  los
señalados en la Tabla 2, por la porción cubierta.
Las  Coopac  deben  constituir  provisiones  especí? cas
por  la  porción  no  cubierta  por  las  garantías  preferidas
autoliquidables,   garantías    preferidas   de    muy   rápida
realización y garantías preferidas, considerando porcentajes
no menores a los señalados en la Tabla 1.
Los créditos que cuenten con garantías preferidas que
respaldan diversas obligaciones, en los cuales el derecho
de la Coopac sobre dicha garantía está subordinado a la
preferencia de un tercero sobre esta, deben provisionar de
acuerdo con los porcentajes de la Tabla 1.
3.4 CATEGORÍA DUDOSO (3)
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago
de  ciento  veintiuno  (121)  a  trescientos  sesenta  y  cinco
(365) días calendario.
3.5 CATEGORÍA PÉRDIDA (4)
Son  aquellos  deudores   que  muestran  atraso  en  el
pago  de  más  de  trescientos  sesenta  y  cinco  (365)  días
calendario.
CAPÍTULO III
EXIGENCIA DE PROVISIONES
1. CLASES DE PROVISIONES
1.1 PROVISIÓN GENÉRICA
Las   provisiones   genéricas    son   aquellas   que   se
constituyen,  de   manera  preventiva,   sobre  los   créditos
directos  y  la  exposición   equivalente  a  riesgo  crediticio
de  los  créditos   indirectos  de  deudores  clasi? cados   en
categoría Normal.
1.2 PROVISIÓN ESPECÍFICA
Las   provisiones   especí? cas  son   aquellas   que   se
constituyen  sobre  los  créditos   directos  y  la  exposición
equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de
deudores a los que se ha clasi ? cado en una categoría de
mayor riesgo que la categoría Normal.
Para efecto de provisiones, los créditos bajo la modalidad
de arrendamiento ? nanciero referidos a bienes inmuebles,
excepto los créditos de consumo, son considerados como
créditos  con  hipoteca,   debiéndose  tomar  en  cuenta  la
valuación de los estos bienes, conforme a lo señalado en el
numeral 3 del Capítulo IV.
2.
FACTORES   DE    CONVERSIÓN   CREDITICIOS
Para los créditos que cuenten con la responsabilidad
subsidiaria  de  los  gobiernos  centrales   y  sus  agencias,
bancos  centrales,  Fondo  Monetario  Internacional,  Banco
Interamericano   de  Desarrollo,   Corporación   Andina   de
Fomento,  otros  bancos  multilaterales  de  desarrollo  que
determine   la  Superintendencia,   empresas  del   sistema
? nanciero o del sistema de seguros del país y del exterior,
instrumentada  en  ? anzas,  avales,  pólizas  de  caución  u
otras garantías similares, o que cuenten con cobertura de
un fondo de garantía constituido por Ley, o con la cobertura
de  riesgo  brindada  por  el  Fondo  MIVIVIENDA  S.A.  que
sea aplicable y se encuentre vigente de acuerdo con las
normas  establecidas  por  dicho  Fondo,  que  cumplan  con
los requisitos para aplicación de sustitución de contraparte
crediticia,  el   requerimiento  de  provisiones   corresponde
a  la  clasi? cación  crediticia  de  quien  brinde  la  protección
crediticia,  por  el  monto  cubierto,  independientemente  de
la clasi? cación del deudor y el tipo de crédito del deudor
original. Para la clasi? cación crediticia de las contrapartes
que brinden la protección crediticia se debe considerar los
criterios señalados en el Capítulo II.
(FCC) DE LOS CRÉDITOS INDIRECTOS
Para la determinación de la Exposición equivalente a
riesgo  crediticio  de  los  créditos  indirectos,  se  toman  los
Factores de Conversión Crediticios (FCC) de acuerdo con
lo siguiente:
a) Créditos  concedidos no  desembolsados y líneas
de crédito no utilizadas
0%
b)
Emisiones
de
cartas  ?anzas   que   respalden
50%
obligaciones de hacer y no hacer
C) Otros créditos indirectos  no contemplados en los
literales anteriores
100%
3. TASAS DE PROVISIONES
Las  tasas  mínimas  de  provisiones  genéricas  que  las
Coopac  deben  constituir  sobre  los  créditos  directos  y  la
La  porción  del  crédito  hipotecario  para  vivienda  con
exposición  equivalente  a  riesgo  crediticio  de  los  créditos   cobertura  de  riesgo  del  Fondo  MIVIVIENDA  S.A.  puede
indirectos,   clasi? cados   en   categoría   Normal   son   las     recibir  el  mismo  tratamiento  de  un  crédito  con  garantía
siguientes:
autoliquidable siempre que se cumpla con lo siguiente:
20
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
a) Los créditos hipotecarios hayan sido otorgados con
Toda operación re? nanciada debe ser sustentada en un
recursos del Fondo MIVIVIENDA S.A.; y
reporte de crédito, debidamente documentado, y analizada
b)  La   cobertura  de   riesgo  brindada   por  el   Fondo     individualmente   teniendo   en   cuenta   esencialmente  la
MIVIVIENDA S.A. a favor de la Coopac sea aplicable y se
encuentre vigente, de acuerdo con las normas establecidas
por dicho Fondo.
capacidad  de  pago  del  deudor,  estableciéndose  que  el
nuevo  crédito  que  se   otorgue  será  recuperado  en  las
condiciones de interés y plazo pactados.
4. CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES
2.2. OPERACIONES REESTRUCTURADAS
Las Coopac deben constituir las provisiones genéricas
Se considera como “OPERACIÓN REESTRUCTURADA”
y  especí? cas  sobre  los  créditos  directos  y  la  exposición   al   crédito  o  ? nanciamiento   directo,  cualquiera   sea  su
equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos.
de
conformidad con las disposiciones contenidas en el Manual
de Contabilidad.
Cuando las provisiones constituidas resulten menores a
las requeridas, el Consejo de Administración de la Coopac
debe  informar  a  la  Superintendencia,  conjuntamente  con
modalidad, sujeto a la reprogramación de pagos aprobada
en el proceso de reestructuración, de concurso ordinario o
preventivo, según sea el caso, conforme a la Ley General
del Sistema Concursal aprobada mediante la Ley Nº 27809.
Las
provisiones
constituidas
se
registran
2.3 CLASIFICACIÓN
Al momento de ? rmarse el contrato de re? nanciación
el  reporte  mensual  del  patrimonio  efectivo,  las  razones     o   de   aprobarse  la   reprogramación   de   pagos,  según
del referido incumplimiento. Dicha diferencia es detraída,         corresponda a un crédito re? nanciado o reestructurado, la
inmediatamente, del patrimonio efectivo.
clasi? cación de riesgo de los deudores debe mantenerse en
En caso resulte procedente reclasi? car un crédito hacia     sus categorías originales, con excepción de los deudores
una  categoría  de  menor  riesgo  como  resultado  de  una     clasi? cados  como  Normal  que  deben  ser  reclasi? cados
mejora en la capacidad de pago del deudor, la Coopac debe
reasignar el monto producto de la reversión de provisiones
como Con Problemas Potenciales.
Posteriormente,    la   clasi? cación   crediticia   de   los
para  la  constitución   de  otras  provisiones,  comenzando      deudores   re? nanciados   o  reestructurados    podrá   ser
primero por las categorías de mayor riesgo.
mejorada   en  una   categoría,   siempre   que  el   deudor
haya   efectuado   los   pagos  de   sus   cuotas   pactadas
acordadas  hasta  con  ocho  (8)  días  de  atraso  durante
dos (2) trimestres consecutivos o haya pagado con esta
misma  efectividad,   como  mínimo,  dos  (2)  cuotas   que
incluyan  pago  de   capital  en  el  caso  de  cronogramas
cuya  periodicidad  es  mayor  a  un  (1)  mes;  además  de
CAPÍTULO IV
DISPOSICIONES GENERALES Y ESPECIALES
1.
DEL    PROCESO     DE    LA     CLASIFICACIÓN
CREDITICIA   Y   REVISIÓN    DE   LA   CLASIFICACIÓN     cumplimiento   de  las  metas  del  plan  de  re? nanciación
CREDITICIA DEL DEUDOR
o  reestructuración,  de  ser  el  caso.  Si,  por  el  contrario,
el  deudor  presenta  atrasos   en  el  pago  de  las  cuotas
pactadas   o  incumplimientos   de  las  metas   acordadas
o  deterioro  en  su  capacidad  de  pago  de  acuerdo  con
el  Capítulo   II  del  presente  Anexo,   la  Coopac  deberá
proceder  a  reclasi? car   al  deudor,  inmediatamente,   en
una categoría de mayor riesgo.
1.1
ÓRGANOS
RESPONSABLES
DE
LA
CLASIFICACIÓN CREDITICIA Y DE LA REVISIÓN DE LA
CLASIFICACIÓN CREDITICIA DEL DEUDOR
Clasi? cación crediticia del deudor
La   clasi? cación    crediticia    del   deudor    debe   ser
responsabilidad de la Unidad de Riesgos o, en su defecto,
de otra unidad independiente de las unidades de negocios
y de admisión de créditos.
En caso que alguna re? nanciación o reestructuración
contemplase un período de gracia, los criterios señalados
en el párrafo anterior respecto a la mejora en la clasi? cación
crediticia del deudor se aplicarán a partir de la conclusión
de dicho período de gracia.
Revisión de la clasi? cación crediticia del deudor
Los intereses, las comisiones y gastos que se generen
La revisión de la clasi? cación crediticia del deudor debe     por  las  operaciones   re? nanciadas  o  reestructuradas  se
deben contabilizar por el método de lo percibido.
ser responsabilidad de la Unidad de Auditoría Interna.
Los resultados de dicha revisión deben ser reportados
al Consejo de Administración. El Consejo de Administración
debe   emitir   pronunciamiento    al   respecto,   señalando
su  conformidad  o  la  adopción   de  medidas  correctivas,
debiendo dicho pronunciamiento constar en actas.
2.4 REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES
REFINANCIADAS Y REESTRUCTURADAS
Las operaciones re? nanciadas y reestructuradas deben
ser registradas contablemente en las cuentas de créditos
re? nanciados y créditos reestructurados, de acuerdo con
las disposiciones contenidas en el Manual de Contabilidad.
1.2
PERIODICIDAD
DE
LA
CLASIFICACIÓN
CREDITICIA DEL DEUDOR
Dichas
operaciones
pueden
ser
registradas
La  clasi? cación  de  los  deudores  es  efectuada  por  lo
menos de manera mensual.
contablemente como créditos vigentes si se cumplen todas
las condiciones que se detallan a continuación:
1.3 PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
1. Los deudores de los créditos están clasi? cados como
Normal o Con Problemas Potenciales, como consecuencia
de la evaluación por capacidad de pago;
El   resultado   de   la    clasi? cación   debe   informarse
mensualmente   a   la  Superintendencia,   utilizando   para
el  efecto   el  Anexo  Nº  5   “Informe  de  Clasi? cación   de
2. El crédito no ha sufrido cambios en las condiciones
los  Deudores  de  la  Cartera  de  Créditos”  del  Manual  de   contractuales, que obedecen a di? cultades en la capacidad
de pago, por más de una vez;
Contabilidad.
3. El deudor ha pagado por lo menos el veinte por ciento
(20%) del capital de la deuda re? nanciada o reestructurada;
y,
2.
OPERACIONES
REFINANCIADAS
Y
REESTRUCTURADAS
4.
El  deudor  ha  demostrado  capacidad  de  pago  con
2.1 OPERACIONES REFINANCIADAS
Se  considera  como  “OPERACIÓN   REFINANCIADA”
respecto al nuevo cronograma del crédito mediante el pago
hasta con ocho (8) días de atraso durante dos (2) trimestres
al  crédito   o  ? nanciamiento   directo,  cualquiera   sea  su     consecutivos  o  ha  pagado  con  esta  misma  efectividad,
modalidad,  respecto   del  cual  se   producen  variaciones
de plazo y/o monto del contrato original que obedecen a
di? cultades en la capacidad de pago del deudor.
También  se  considera  operación  re? nanciada  cuando
se producen los supuestos de novación contenidos en el
artículo  1277  y  siguientes  del  Código  Civil,  siempre  que
sean producto de las di? cultades en la capacidad de pago
del  deudor.  Cuando  las  di? cultades  en  la  capacidad  de
pago  de  un  deudor  motiven  una  novación  subjetiva  por
como mínimo, dos (2) cuotas que incluyan pago de capital
en el caso de cronogramas cuya periodicidad es mayor a
un mes.
En caso que alguna re? nanciación y/o reestructuración
contemplase un período de gracia, lo señalado en el párrafo
anterior se aplica a partir de la conclusión de dicho período
de gracia.
Los  intereses,  comisiones  y  gastos  que  generen  las
delegación,  dichas  operaciones   no  serán  consideradas      operaciones  re? nanciadas   y   reestructuradas   una   vez
como re? nanciadas salvo que el deudor que se sustituye         reclasi? cadas en la categoría de vigentes, se contabilizan
tenga  vinculación  o  pertenezca  al  grupo  económico  del
deudor sustituido.
según el criterio aplicado a los créditos vigentes, establecido
en el Manual de Contabilidad.
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
21
Las  Coopac  deben  mantener  un  registro  permanente
c.  No  presenten  obligaciones   previas  que  pudieran
en  cuentas  de  control  de  las  operaciones  re? nanciadas    disminuir  su  valor  o   de  alguna  manera  impedir  que  la
y  reestructuradas   que  hayan  sido  reclasi? cadas   en  la
categoría de vigentes.
Coopac acreedora adquiera clara titulación;
d. Su valor esté permanentemente actualizado.
3. VALUACIÓN DE GARANTÍAS
Para
efectos
de
mantener
permanentemente
Las normas sobre valuación de garantías son las que        actualizado   el   valor   de   las  garantías   preferidas,   las
se señalan a continuación:
Coopac pueden utilizar sistemas de actualización de valor
sobre la base de indicadores de realización de mercado,
construidos a partir de información con? able de referencia
comercial, económica y estadística. Dichos sistemas deben
estar  permanentemente  actualizados  y  a  disposición  de
la  Superintendencia.  El  valor  de  las  garantías  preferidas
Se  entiende  por  valor  neto  de  realización  en  el    obtenido   por   los    medios   antes    mencionados   debe
3.1. La valuación de las garantías se basa en el valor
neto de realización, el que debe re? ejar apropiadamente su
valor de venta en el mercado menos los gastos adicionales
en que se incurre para tal ? n.
3.2.
mercado,  al  valor  neto  que  la  Coopac  espera  recuperar   actualizarse   mediante    valuación   realizada   por   perito
como consecuencia de la eventual venta o ejecución del         registrado en el REPEV, cuando corresponda conforme a
bien, en la situación cómo y dónde esté. Por tanto, este
valor debe considerar los castigos y cargos por concepto de
impuestos, comisiones, ? etes, mermas, entre otros.
lo señalado en el numeral 3.3, cuando exista algún cambio
que pudiera tener un impacto signi ? cativo en la valuación
del bien.
Este  valor  debe  basarse  en   un  valor  comercial  de
referencia,  calculado  a   partir  de  información   con? able.
En ningún caso el valor comercial debe estimarse a partir
de meras expectativas de mejoramiento de precios en el
mercado, o supuestos de carácter  ? nanciero relacionados
con  potenciales  clientes,  sino  que   se  sigue  un  criterio
3.9.   Se  consideran   como  garantías   preferidas   las
siguientes:
3.9.1. Primera hipoteca sobre inmuebles.
3.9.2.  Productos   y  mercadería  de   fácil  realización,
estrictamente  conservador,  fundado   en  las  condiciones      afectados mediante warrants endosados conforme a Ley.
3.9.3. Primera garantía mobiliaria sobre los siguientes
bienes:
vigentes del mercado.
3.3.
Los  bienes  dados  en  garantía  son  valuados  por
profesional  idóneo  debidamente   inscrito  en  el  Registro
de  Peritos  Valuadores  (REPEV)  de  la  Superintendencia.
Dicho requisito es obligatorio para las garantías preferidas
indicadas  en   los  numerales  3.9.1,   3.9.2,  literal  h)   del
a)
Instrumentos    representativos    de     deuda    no
subordinada emitidos por empresas del sistema ? nanciero
y del sistema de seguros, Coopac, por bancos multilaterales
numeral  3.9.3  y  literal  a)  del  numeral  3.9.4  del  presente  de desarrollo y por empresas del sistema ? nanciero y de
apartado,  cuando   corresponda.  También  está   sujeta  a
dicho requerimiento, la ? ducia en garantía constituida sobre
los bienes antes mencionados. En caso que las garantías
preferidas señaladas en el literal h) del numeral 3.9.3 no
se encuentren tasadas por un perito inscrito en el REPEV,
se  aplica  un  descuento  del  1%  sobre  el  valor  de  tales
garantías.
seguros del exterior de primer nivel;
b)  Instrumentos  representativos  de  capital  que  sirvan
para  la  determinación  de  los  índices  correspondientes  a
mecanismos centralizados de negociación del extranjero de
reconocido prestigio a satisfacción de la Superintendencia
o instrumentos representativos de los valores señalados en
el literal d) siguiente;
3.4.
En  el  caso  de  hipotecas  y  garantías  mobiliarias
c)   Instrumentos    representativos     de   deuda    que
que  deben   encontrarse  inscritas  conforme   al  presente     tengan   cotización   en   algún   mecanismo   centralizado
Anexo,  debe  veri? carse  si  estas  han  sido  efectivamente    de  negociación    del   extranjero,   cuya   cali? cación   de
inscritas en los registros correspondientes y que cuenten         riesgo  en  el   mercado  internacional   sea   no  menor   a
con un seguro que cubra la pérdida del bien, debidamente
endosado a favor de la Coopac. De no ser así, no pueden
ser consideradas como garantías preferidas, a menos que
exista bloqueo registral al que se considera como garantía
BBB+  o  A-2,  según  corresponda,  de  acuerdo   con  las
equivalencias  señaladas  en las  normas  emitidas  por  la
Superintendencia;
d) Instrumentos representativos de capital emitidos por
constituida  por  un  plazo  no  mayor  de  noventa  (90)  días  personas jurídicas distintas al deudor, que se transen en
contados desde su inscripción.
mecanismos centralizados de negociación, cali? cados en
las categorías 1 y 2 o en las categorías AAA, AA y A, según
corresponda, de acuerdo con las equivalencias contenidas
en las normas emitidas por la Superintendencia;
e) Instrumentos representativos de deuda cali? cados en
las categorías CP-1 y CP-2 o en las categorías AAA, AA y
3.5.
Cuando  se  trate  de  bienes  inmuebles  y  bienes
muebles   inscritos  en   el  Registro   Jurídico   de  Bienes,
la   valuación   debe  efectuarse   mediante   una   tasación
comercial  que  cuente   con  su? cientes  antecedentes  de
respaldo referidos a los precios utilizados. Preferentemente
se  consideran  ventas  recientes  de  bienes  similares,  las    A, según corresponda, de acuerdo con las equivalencias
fuentes que originaron los cálculos de estos precios y las
contenidas en las normas emitidas por la Superintendencia,
consideraciones  que  sirvieron  de  base  para  determinar      que   se    transen    en    mecanismos   centralizados    de
el   valor   ? nal    del   bien   tasado.    Tales   antecedentes
deben   permanecer   en   archivos   a   disposición   de   la
Superintendencia.
negociación, con excepción de los emitidos por la entidad
deudora;
f)  Certi? cados   de  Participación   en  Fondos  Mutuos
Cuando  las   garantías   sean  títulos   valores,  o      cali? cados en las categorías AAA, AA y A de acuerdo con
las equivalencias contenidas en las normas emitidas por la
Superintendencia;
g) Certi? cados de Participación en Fondos de Inversión
cali? cados en las categorías AAA, AA y A de acuerdo con
las equivalencias contenidas en las normas emitidas por la
Superintendencia;
h)  Joyas  y  metales  preciosos   con  desposesión  del
bien. Si dichas garantías no se encuentran inscritas en los
registros correspondientes se aplica un descuento del 1%
sobre el valor de dichas garantías;
3.6.
instrumentos  ? nancieros   en   general,  estos   deben  ser
gravados  a  favor  de  la  Coopac,  observándose  las  leyes
sobre  la  materia.  La  valuación  de  estos  instrumentos  se
realiza de acuerdo con los modelos internos desarrollados
por la Coopac, sujetos a la revisión de la Superintendencia.
Dichos modelos deben ser consistentes con los modelos
de   valorización   empleados    en   concordancia   con   lo
dispuesto en el Reglamento de Clasi? cación, Valorización y
Provisiones de las Inversiones de las Empresas del Sistema
Financiero, y los precios resultantes deben ser iguales para
la valuación de garantías e inversiones.
i)  Conocimientos   de  embarque   y  cartas  de  porte,
emitidos por empresas transportadoras de reconocido
prestigio,    debidamente     endosados    a   favor    de   la
Coopac;
3.7.
Los  actos  de  constitución  de  garantía  mobiliaria
sobre bienes destinados a la explotación industrial, agrícola
o  minera,   deben  establecer  expresamente   que  dichos
bienes solo pueden ser trasladados con autorización de la
Coopac acreedora.
Para  efectos  de  las  equivalencias  de  las  categorías
de  clasi? cación,  debe  considerarse  lo  establecido  en  el
Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo
por  Riesgo  de  Crédito,  aprobado  por  la  Resolución  SBS
3.8. Se considera como garantías preferidas, aquellas
que reúnan todos los siguientes requisitos:
a.  Se  trata  de  dinero  o  de  bienes  que  permiten  su    N°14354-2009 y sus modi? catorias.
conversión  en  dinero,  con  el  cual  se  puede  cancelar  la
obligación garantizada, sin costos signi? cativos;
3.9.4.   Siempre   que  se   encuentre   inscrita   en   los
Registros Públicos:
b. Cuenten con documentación legal adecuada;
22
NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /
a)   Primera   garantía   mobiliaria    sobre   medios   de
de deuda de corto plazo, de acuerdo con las equivalencias
transporte  terrestre,  naves,  aeronaves,  así  como  sobre      establecidas en el Reglamento para el Requerimiento de
bienes,  de  fácil  realización,  destinados  a  la  explotación
agropecuaria, industrial y minera.
Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito, aprobado por la
Resolución SBS N°14354-2009 y sus modi? catorias.
b) Fideicomiso en garantía constituido sobre los bienes
a que se re? eren los numerales 3.9.1, 3.9.2, 3.9.3 y literal
a del numeral 3.9.4.
4.
PROCEDIMIENTOS
DE
SEGUIMIENTO
Y
CONTROL POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA
La
Superintendencia
evalúa
regularmente
el
Para  que  la  primera  garantía  mobiliaria  señalada  en    cumplimiento,  por   parte   de   las  Coopac,   de   aquellas
el  literal  a)  del  presente  numeral  sea  considerada  como   disposiciones  bajo  las  cuales  se  realiza  el  proceso  de
garantía preferida, el constituyente o su representante debe
ser designado depositario de dichos bienes en el respectivo
acto constitutivo.
evaluación  y  clasi? cación  de  los  deudores  de  la  cartera
de créditos. En esa orientación, dispone la reclasi? cación
en  las  categorías  de  riesgo  correspondientes  a  aquellos
deudores que, a su juicio, la Coopac hubiera clasi? cado sin
ajustarse a las normas pertinentes.
3.9.5.
Cartas
? anza                                 entidades
emitidas
por
supervisadas   por  la   Superintendencia  que   garanticen
Con   este  propósito,   las   Coopac   deben   mantener
la  terminación   de  un  inmueble,   su  independización  y      permanentemente   actualizadas   las    carpetas   de   sus
posterior  constitución  de hipoteca  a favor  de la Coopac      deudores,  donde  la   evaluación  y  clasi? cación  de  estos
(aplicable  solo  para  créditos  hipotecarios  para  vivienda,    debe  estar  debidamente  fundamentada,   incluyendo  las
cuando  no es posible  la constitución   de la hipoteca  por      provisiones  necesarias  para  cubrir  eventuales  pérdidas.
tratarse de bienes futuros).
Asimismo, debe mantener permanentemente actualizado y
a disposición de la Superintendencia, el manual de políticas
y procedimientos crediticios.
Si como producto de la veri? cación de la clasi? cación de
los deudores de la cartera de créditos, la Superintendencia
determinara la exigencia de provisiones totales superiores
a  las   calculadas  por   la  Coopac,   esta  debe   constituir
inmediatamente   dichas   provisiones   y    proceder   a   la
3.10. Se consideran como garantías preferidas de muy
rápida realización las siguientes:
3.10.1. Primera garantía mobiliaria sobre los siguientes
bienes:
a)   Instrumentos   representativos  de   deuda   pública     reclasi? cación de los deudores en cuestión. Asimismo, de
externa  emitidos  por  el  Gobierno  Central  o  instrumentos
representativos de obligaciones del BCRP;
b)  Instrumentos   representativos  de   deuda  emitidos
por gobiernos centrales o bancos centrales que se coticen
en mecanismos centralizados de negociación, cali? cados
en  grado   de  inversión   por  clasi? cadoras   de  riesgo  a
satisfacción de la Superintendencia;
considerarlo necesario, la Superintendencia puede requerir
a la Coopac la reevaluación del íntegro de la cartera de
créditos.
5. CASTIGO DE CRÉDITOS INCOBRABLES
El Consejo de Administración debe proceder al castigo
de  un   crédito  clasi? cado   como  Pérdida,   íntegramente
provisionado, cuando exista evidencia real y comprobable
de su irrecuperabilidad o cuando el monto del crédito no
c) Valores mobiliarios incluidos en el Índice Selectivo de
la Bolsa de Valores de Lima;
d)   Warrants  de   commodities   que   sean   transados     justi? que iniciar acción judicial o arbitral.
en   mecanismos  centralizados   de  negociación   o   cuya
negociación en mercados secundarios sea frecuente.
La   Coopac  debe   ? jar  dentro   de  sus   políticas   de
control interno, los procedimientos y medidas necesarias
para llevar a cabo el castigo de sus cuentas incobrables,
Fideicomiso   en  garantía   sobre   los   bienes     quedando evidencia en las actas respectivas del Consejo
de Administración.
3.10.2.
señalados en el numeral 3.10.1, siempre que se encuentre
inscrito en los Registros Públicos.
Los    créditos   castigados    deben    ser    controlados
contablemente en las cuentas respectivas destinadas para
su registro, de acuerdo con las normas contables vigentes.
3.11.
Se    consideran   como    garantías    preferidas
autoliquidables las siguientes:
6.
SUSPENSIÓN    DEL    RECONOCIMIENTO    DE
a)   Depósitos  en   efectivo   en   moneda  nacional   y
moneda extranjera efectuados en la Coopac prestamista
y  sujetos  a  garantía  mobiliaria  constituida   conforme  a     comisiones   y  gastos   sobre  créditos  o   cuotas  que   se
INGRESOS POR CRÉDITOS RIESGOSOS
En  tanto   no  se  materialice  el   pago,  los  intereses,
Ley.  En  caso  que  dichos  depósitos  no  se  encuentren
inscritos, se aplica un descuento del 0.5% sobre el valor
de tales depósitos.
b) Cartas de crédito stand by u otras similares, siempre
que  sean  irrevocables,  con  documentos  negociados  sin
encuentren en situación de vencidos, en cobranza judicial, o
clasi? cados en las categorías Dudoso o Pérdida, deben ser
contabilizados como ingresos o rendimientos en suspenso.
En el caso de los créditos vencidos, dicha contabilización
procede desde que la primera cuota se encuentre vencida,
discrepancias,  pendientes   de  cobro   del  banco   emisor     independientemente   de  que  las  demás  cuotas  aún   no
cuando  este   sea  una  empresa   del  sistema   ? nanciero
del exterior de primer nivel, en la medida que la Coopac
opte  por  no  considerarla  a  efectos  de  la  sustitución  de
contraparte crediticia.
c) Cobertura de riesgo de crédito provista por el Fondo
MIVIVIENDA S.A. La porción del crédito hipotecario para
vivienda con cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA
hayan vencido.
Tales intereses, comisiones y gastos son reconocidos
en la cuenta de resultados solo cuando sean efectivamente
percibidos.
Tratándose    de     los    créditos     reestructurados    y
re? nanciados,  e  independientemente  de  su  clasi? cación,
los intereses y comisiones que no hayan sido efectivamente
S.A.  puede  recibir  el  mismo  tratamiento  de  un  crédito     percibidos   deben   ser  contabilizados   como  ingresos   o
con   garantía   autoliquidable   siempre   que   se  cumpla      rendimientos  en  suspenso  de  acuerdo  con  las  normas
con lo siguiente:   i) los créditos   hipotecarios  hayan  sido
otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA S.A.; y ii)
la cobertura de riesgo brindada por el Fondo MIVIVIENDA
S.A. a favor de la Coopac sea aplicable y se encuentre
contables vigentes.
7. CLASIFICACIÓN CONTABLE DE LOS CRÉDITOS
El plazo para considerar la totalidad del crédito como
vigente,  de  acuerdo   con  las  normas  establecidas   por     vencido  es   después  de   transcurrido  quince   (15)  días
dicho Fondo.
calendario  de  la  fecha  de  vencimiento  de  pago  pactado
para créditos corporativos, a grandes empresas y medianas
empresas, y de treinta (30) días calendario para créditos a
pequeñas empresas y a microempresas.
3.12.
En  caso   de  veri? carse   el  incumplimiento  de
las  exigencias  mínimas  antes   descritas,  o  que  existan
dudas   respecto    de    las   valuaciones    efectuadas,   la
En  el  caso  de  créditos  de  consumo  revolvente  y  no
Superintendencia puede requerir una reevaluación total o        revolvente,   hipotecarios   para   vivienda   y   operaciones
parcial de los mencionados bienes.
de   arrendamiento  ? nanciero,   se  sigue   un   tratamiento
3.13.
Para   efectos  de   los   numerales   3.9  y   3.11      escalonado  para   la  consideración   de  crédito   vencido:
entiéndase  como  empresas  del  sistema  ? nanciero  y  de    después  de  los  treinta  (30)  días  calendario  de  no  haber
seguros del exterior de primer nivel a aquellas instituciones
pagado a la fecha pactada, s}e considera vencida solo la
porción no pagada; mientras que después de los noventa
(90) días calendario del primer incumplimiento, se considera
la totalidad de la deuda insoluta.
que posean una cali? cación internacional no menor a “BBB-
"
para  instrumentos  representativos  de  deuda  de  largo
plazo y no menor a “A-3” para instrumentos representativos
El Peruano / Jueves 7 de febrero de 2019
NORMAS LEGALES
23
ANEXO 2
MOVIMIENTO DE OFICINAS  
NOMBRE DE LA COOPAC .................................          CÓDIGO DE LA COOPAC...................
I.  
Tipo de movimiento
(marcar con aspa el recuadro correspondiente)
Tipo de Oficina
Movimiento
Apertura
Conversión
Traslado
Cierre
Oficina Principal
Sucursal
Otras Oficinas
II.
Datos de la oficina
Fecha de ejecución del movimiento de oficina:
UBICACIÓN
País(**)
NUEVA OFICINA (***)
ANTERIOR OFICINA (*)
Departamento
Provincia
Distrito
Urbanización
Dirección
Teléfono
(*)  Solo en caso de traslados
(**) Solo en caso de sucursales
(***) Señalar Resolución SBS en caso corresponda
III.- Organización funcional de la oficina
Oficina supervisora o dependiente de la oficina
Lleva o no su propia contabilidad
Número de personal que labora en la oficina
GERENTE GENERAL
CONTADOR GENERAL
Reg. Nº ..................
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NORMAS LEGALES
El Peruano
Jueves 7 de febrero de 2019 /