Derecho
CEO Quantum Consultores
Pero antes, es importante recordar los tipos de tecnologías que existen en la actualidad, tales como el Cloud Computing, Big Data & Data Analytics, Internet of Things, Blockchain y Smart Contracts, computación cuántica, robótica, Robotic Process Automation (RPA) y la inteligencia artificial propiamente dicha.
Como apreciamos, el mundo de la tecnología es amplio, está en constante crecimiento y desarrollo, y respecto de la inteligencia artificial (IA) estamos frente a un campo de la informática que se dedica a crear sistemas que imitan o superan la inteligencia humana, es decir, que pueden aprender, razonar, resolver problemas y tomar decisiones por sí mismos.
Para tal efecto, utiliza algoritmos que pueden identificar patrones y relaciones en los datos, y usarlos para crear modelos que pueden hacer predicciones o tomar decisiones. La inteligencia artificial tiene muchas aplicaciones en diferentes áreas, como la medicina, la economía, la educación, la seguridad, el entretenimiento, la tributación, etcétera. No descansa, por lo que permite trabajar las 24 horas al día, de los siete días de la semana, de los 365 días al año, brindando una optimización de recursos y tiempos. Su uso es altamente eficiente, ya que con poco se hace mucho; sin embargo, el hecho de que este mecanismo sea más eficiente no exime de la responsabilidad de cuidar los derechos de los ciudadanos. En ese sentido, las administraciones tributarias deben privilegiar que la IA debe ser inclusiva y confiable; por ello, la gran mayoría de administraciones de otros países consideran que se necesita de una gobernanza de la IA que ayude a utilizar este mecanismo de forma coordinada.
En el Perú, la Sunat está mejorando la gestión tributaria y aduanera, tanto en el ámbito de la asistencia y el servicio al contribuyente como en el de la fiscalización y el control del cumplimiento, por lo que estamos presenciando un servicio más accesible, rápido, personalizado y consistente a los contribuyentes y ello debido a que utiliza tecnologías como el asistente conversacional virtual llamado SOFIA, los chatbots y, muy pronto, la confección de borradores de declaraciones tributarias.
[Lea también: SBS: garantizan la notificación a los usuarios cuando se efectúen operaciones]Los asistentes conversacionales virtuales y los chatbots son sistemas basados en IA que permiten interactuar con los contribuyentes mediante mensajes de texto o voz, respondiendo a sus consultas o realizando trámites fiscales de forma automatizada.
Estos sistemas pueden estar disponibles las 24 horas del día, los siete días de la semana, reduciendo los tiempos de espera y los costos operativos. Además, pueden adaptarse al perfil y las necesidades de cada contribuyente, ofreciendo respuestas personalizadas y precisas.
La confección de borradores de declaraciones tributarias es un servicio que consiste en elaborar y enviar a los contribuyentes una propuesta de declaración tributaria, basada en la información disponible por parte de las AATT, que los contribuyentes pueden aceptar, modificar o rechazar. Este servicio puede facilitar el cumplimiento voluntario, reducir los errores y simplificar los trámites fiscales. La IA puede utilizarse para mejorar este servicio, mediante el uso de técnicas avanzadas de análisis de datos, aprendizaje automático y enlaces de máquina a máquina. La Sunat muy pronto lo implementará, ya que hay un plan piloto en octubre de este año con 154 contribuyentes a quienes se les presentará la propuesta de declaración jurada del IGV de forma automática.
[Lea también: ATU: sepa las nuevas condiciones para el pago fraccionado de multas]Respecto del uso de la IA como herramienta para facilitar la fiscalización y el control del cumplimiento es importante su aplicación, ya que ofrece una buena calidad y volumen de datos, es decir, no solo los contribuyentes brindan información, sino que también lo hacen terceros, además de la información en el mundo de las redes sociales, hay transparencia e información; hoy las administraciones hacen intercambios sobre la información de los contribuyentes, y finalmente ayuda a la lucha contra la defraudación tributaria, uno de los puntos más importantes. En América Latina hay un volumen de fraude muy importante, por lo que se está enfrentando el tema de transformación digital con el apoyo de organismos internacionales y no se escatiman esfuerzos de inversión respecto de la aplicación de distintos instrumentos basados en IA, ya que los Estados requieren de una recaudación y la IA es el instrumento idóneo para actuar contra la informalidad económica.
Las AATT y los asesores tributarios pueden mejorar la detección y prevención de la evasión y la elusión fiscal mediante el uso de tecnologías como el análisis predictivo, el aprendizaje automático, la minería de datos o la inteligencia geográfica.
El análisis predictivo es una técnica basada en lA que permite analizar datos históricos y actuales para predecir eventos o comportamientos futuros. Esta técnica puede utilizarse para mejorar la selección y priorización de los contribuyentes a fiscalizar, así como para estimar el potencial recaudatorio y el riesgo fiscal asociado a cada caso.
La Sunat, por ejemplo, utiliza la IA para mejorar sus procesos de fiscalización y selección de contribuyentes en los siguientes casos:
–La fiscalización parcial electrónica, que se realiza desde las oficinas de la Sunat sin tener que visitar al contribuyente. Este procedimiento se basa en la detección de inconsistencias entre la información declarada por el contribuyente y la información de terceros, como bancos, proveedores o clientes.
La Sunat notifica al contribuyente por medio de su buzón electrónico y le da un plazo para subsanar o presentar sus descargos. Luego, la Sunat emite una resolución de determinación o de multa.