TRIBUTACIÓN: Avances y agenda pendiente

La lucha contra la evasión y la elusión es la prioridad de las autoridades tributarias, adoptándose medidas que van desde normas específicas hasta intensas campañas de sensibilización. Escribe: Fernando Mac Kee Tueros

Si bien el incremento de la recaudación, de acuerdo con los últimos informes de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y de Aduanas (Sunat), muestra una tendencia ascendente, en realidad aún estamos atrás en lo referente a lo que se debe recaudar, si nos comparamos con otros países de la región.

Gradualidad

Por el lado empresarial, es importante que las reformas tributarias deban ser aplicadas considerando la realidad del país, una que pasa por un nivel de informalidad de más del 73%. “El contribuyente sufre de excesivas fiscalizaciones y notificaciones desproporcionadas”, refiere la Confederación Nacional de Instituciones Empresariales Privadas (Confiep). La vicepresidenta de este gremio, Giovanna Prialé, destaca la necesidad de que las normas sean simples para dirigirse a las empresas; uniforme según sea su tamaño; gradual en el aumento del costo impositivo respecto al tamaño para no desalentar el crecimiento y contar con una moderación en las sanciones.

Aun así, el avance es para destacar; hay que recordar que los ingresos tributarios a las arcas fiscales del Gobierno central sumaron más de 70,000 millones de soles en los primeros ocho meses del año; es decir, más de 12,200 millones respecto a lo percibido en igual período del 2017.

EN EL 2017, LA RECAUDACIÓN DEL GOBIERNO CENTRAL ALCANZÓ EL 13% DEL PRODUCTO BRUTO INTERNO , EL NIVEL MÁS BAJO DE LOS ÚLTIMOS 14 AÑOS.

En términos reales, el alza de la recaudación acumulado en el año es de 19.8%, en virtud de mayores pagos del impuesto a la renta y a medidas de regularización, entre otras.

Aspectos de control también no deben perderse de vista en este comportamiento, como las acciones de control y cobranza de deudas realizadas por la Sunat y la Ley de prórroga del pago de impuesto general a las ventas (IGV) para la micro y pequeña empresa (mype), conocida como IGV Justo.

Solo en agosto, los ingresos tributarios netos ascendieron a 8,109 millones de soles, lo que representó un avance de 7.5%. En este caso, se acumularon 11 meses de crecimiento consecutivo.

Cultura

La promoción y consolidación de una cultura tributaria en el Perú, comenzando en los colegios de todo el país, permitirá incrementar la recaudación tributaria en 3,000 millones de soles anuales, proyectó la superintendente nacional ajunta, Claudia Suárez. “Esos recursos adicionales se pueden destinar a diversos programas sociales en distintas partes del país. La recaudación adicional proyectada equivale a cuatro veces el presupuesto destinado al mantenimiento de los colegios y de los servicios de salud”, refirió. Del mismo modo, la funcionaria comentó que esta cantidad duplica el monto destinado al programa de lucha contra la anemia infantil.

“Este positivo comportamiento se debe a mayores coeficientes de pagos a cuenta del impuesto a la renta (IR), más renta en sectores productivos, mayores tasas de impuesto selectivo al consumo (ISC) que se aplican a determinados rubros y acciones de fiscalización”, informa la Sunat.

EN 5 AÑOS CAÍMOS 4 PUNTOS PORCENTUALES EN LA RECAUDACIÓN. ESTA CIFRA ESTÁ POR DEBAJO TANTO DE LOS PAÍSES DE LA ALIANZA DEL PACÍFICO COMO DEL PROMEDIO DE AMÉRICA LATINA (MÁS DEL 15%).

En lo referente a los ingresos por IR, a agosto totalizaron 29,800 millones de soles, monto superior en 19.1%, en términos reales, respecto a los 24,730 millones de soles registrados entre enero y agosto del 2017.

“La recaudación por IGV ascendió a 44,343 millones de soles, con un incremento real de 10.5% frente a los 39,842 millones de soles recaudados en los primeros ocho meses del ejercicio pasado”, informa el ente recaudador.

En cuanto al ISC, la Sunat reportó que en agosto se registró un aumento de 8.9%, motivado por los mayores pagos del ISC a importaciones, por mayores importaciones de combustibles e importación de vehículos.

Evasión y elusión

Si bien estos números resultan alentadores, la evasión y la elusión continúan siendo barreras que impiden mejorar la presión tributaria.

La evasión tributaria en el país supera los 60,000 millones de soles, recuerda Víctor Shiguiyama, superintendente de la Sunat. Agrega que la brecha en el impuesto general a las ventas es del 36% y en el IR, 52%.

Estándares

Se busca adaptar el sistema tributario a estándares internacionales para ser efectivos en la lucha contra la elusión y la evasión, donde el campo de la reconversión a lo digital es crucial para la Sunat.
El Ministerio de Economía y Finanzas estima que con la reciente emisión de los decretos legislativos se obtendría una recaudación adicional de 9,800 millones de soles hacia el año 2020.
El monto significa 1.1% del PBI de este año. En realidad, con ello se regresa a los niveles de evasión del 2014.

Por tal motivo, se ha propuesto mejorar los niveles de recaudación con normas orientadas a los grandes contribuyentes, mediante la sensibilización a consumidores, para que exijan un comprobante cuando realicen una transacción.

Asimismo, se han dado medidas que buscan combatir la evasión, como la recuperación anticipada de IGV y el reintegro tributario de este impuesto; y el régimen de recuperación del IGV para las empresas con ingresos menores a 300 unidades impositivas tributarias (UIT).

Estas disposiciones estarán vigentes el 1 de enero del 2019.

Igualmente, se ha procedido a limitar la deducción de intereses de las empresas y a otras normas antielusivas para evitar que las grandes empresas maquillen sus estados financieros.

Se regula el devengo en el IR. El término “devengo” no está definido en el impuesto, pero ya se incorpora este concepto y se adoptan algunas de las recomendaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera.

El ministro de Economía y Finanzas, Carlos Oliva, manifestó que las medidas permitirán obtener una recaudación adicional de 9,800 millones soles hacia el 2020.

“Se considera una modernización del sistema tributario. El objetivo es aumentar los ingresos estructurales de la economía y que esto refleje un mayor bienestar del ciudadano”, refirió.

Por su parte, Shiguiyama sostuvo que las medidas son importantes, ya que se estima que lo dejado de recaudar por el Estado entre 2010 y 2019 suma 129,000 millones de soles, lo que genera la falta de recursos para tareas de infraestructura y de servicios.